了解现金流量表的重要性和作用

现金流量表是以现金为基础编制的，反映企业一定会计期间内经营活动、投资活动及筹资活动等对现金及现金等价物产生的影响的会计报表。通俗地讲，就是关于企业现金流出和流入的信息表。它的作用主要体现在如下几个方面：

（1）它可以体现出企业的现金净流量信息，从而能够对企业整体财务状况作出客观评价。

（2）它能够说明企业在一定期间内现金流入和流出的原因，或者说体现出现金来源和去向，从而全面地说明公司的偿债能力和支付能力。

（3）由于它区分了不同经济活动现金净流量，能分析和评价企业经济活动是否有效，对其效率作出评价。

实例1-4

下面，我们先来列示一下老母亲餐厅聚餐经营后的现金流量表，如表1-4所示：

表1-4 老母亲餐厅现金流量表

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备注1：在这个例子中，老母亲同时是消费者，我们为了分析，假设她认可这顿饭值280元，但是聚餐后只付了140元餐费，剩下的140元需要过些日子，等有钱了再付。

备注2：虽然记入成本的材料费用只有150元，但因为备料时花费共170元，也就是现金减少了170元。

备注3：为了组织聚餐，夏洛垫付了60元，向弟弟借30元，向高利贷借40元。

备注4：假设夏洛本人和其弟的借款在聚餐当天归还了。

备注5：本栏数据等于本表第11行、第24行、第34行、第35行、第36行、第37行的和。

从表1-4可以看出，由于消费者（老母亲）只支付了一半的餐费，导致目前餐厅现金流状态不好，如果想要承接邻居吴老太太家的家庭聚餐，恐怕吴老太太不事先付款是没有办法采购菜品的。更为糟糕的是，由于目前只有32.30元，不够支付高利贷的欠款，放高利贷的财主可能天天来催款，将会影响夏洛的生活。