竣工决算报告：项目实际支出及投资效益分析

竣工决算是综合反映竣工项目建设成果和财务情况的总结性文件,也是办理交付使用的依据。基本建设项目完建后,在竣工验收前,应该及时办理竣工决算,大、中型项目必须在6个月内,小型项目必须在3个月内编制完毕上报。

竣工决算应包括项目从筹建到竣工验收投产的全部实际支出费,即建筑工程费、设备及安装工程费和其他费用,它是考核竣工项目概预算与基建计划执行情况以及分析投资效益的依据,是总结基建工作财务管理的依据,也是办理移交新增固定资产和流动资产价值的依据,对于总结基本建设经验,降低建设成本,提高投资效益具有重要的价值。竣工决算报告依据SL 19—2001《水利工程基本建设项目竣工财务决算报告编制规程》编制,对于大中型水力发电工程依据电力系统的规定执行。

1.做好编制竣工决算前的工作

(1)做好竣工验收的准备工作。竣工验收是对竣工项目的全面考核,在竣工验收前,要准备整理好技术经济资料,分类立卷以便验收时交付使用。单项工程已按设计要求建成时,可以实行单项验收；整个项目建成并符合验收标准时,可按整个建设项目组织全面验收准备工作。

(2)要认真做好各项账务、物资及债权债务的清理工作,做到工完场清、工完账清。要核实从开工到竣工整个拨、贷款总额,核实各项收支,核实盘点各种设备、材料、机具,做好现场剩余材料的回收工作,核实各种债权债务,及时办理各项清偿工作。

(3)要正确编制年度财务决算。只有在做好上述工作的基础上,才能进行整个项目的竣工决算编制工作。

2.竣工决算编制的内容

(1)竣工决算报告。组成竣工决算报告的内容如下：

1)竣工决算报告的封面及目录。

2)竣工工程的平面示意图及主体工程照片。

3)竣工决算报告说明书。

4)竣工决算报表。

(2)竣工决算报告说明书。竣工决算报告说明书是总括反映竣工工程建设成果,全面考核分析工程投资与造价的书面文件,是竣工决算报告的重要组成部分,其主要内容包括：

1)工程概况。包括工程一般情况、建设工程、设计效益、主体建筑物特征及主要设备的特性、工程质量等,以及项目法人责任制、招投标制、建设监理制和合同管理制的实施情况。

2)概预算与工程计划执行情况。包括概预算批复及调整情况,概预算执行情况,工程计划执行情况,主要实物工程量完成、变动情况及原因。

3)投资来源。包括投资主体、投资性质及投资构成分析。

4)基建收入、基建结余资金的形成和分配等情况。

5)移民及土地征用专项处理等情况。(www.xing528.com)

6)财务管理方面的情况。

7)项目效益及主要技术经济指标的分析计算。

8)交付使用财产情况。

9)存在的主要问题及处理意见。

10)需要说明的其他问题。

11)编表说明。

(3)竣工决算报表。按现行规定,竣工决算共9个报告。其中：

1)水利基本建设竣工项目概况表。反映竣工项目的主要特性,建设过程和建设成果等基本情况。

2)水利基本建设项目竣工决算表。反映竣工项目的综合财务情况。

3)水利基本建设项目年度财务决算表。反映竣工项目历年投资来源、基建支出、结余资金等情况。

4)水利基本建设项目投资分析表。以单项工程、单位工程和费用项目的实际支出与相应的概(预)算费用相比较,用来反映竣工项目建设投资状况。

5)水利基本建设项目成本表。反映竣工项目建设成本结构以及形成过程情况。

6)水利基本建设项目预计未完工程及费用表。反映预计纳入竣工决算的未完工程及竣工验收等费用的明细情况。

7)水利基本建设竣工项目待核销基建支出表。反映竣工项目发生的待核销基建支出明细情况。

8)水利基本建设竣工项目转出投资表。反映竣工项目发生的转出投资明细情况。

9)水利基本建设竣工项目交付使用资产表。反映竣工项目向不同资产接收单位交付使用资产情况,资产应包括固定资产(建筑物、房屋、设备及其他)、流动资产、无形资产及递延资产等。