投标报价及其编制要点

(一)投标报价的规律

研究投标策略及投标报价的规律和方法,目的在于以最小的代价获得最大的经济效益。

1.投标报价的一般规律

(1)宜报较低报价的情况。

1)宜报较低报价的工程项目。建筑安装工程量较大的工程；技术简单的工程；竞争对手多而强的工程。

2)企业内部因素决定宜报较低报价的情况。包括：

①企业施工任务不足时。

②企业内部经营管理水平高,在施工中能够降低成本,提高劳动生产率,能以较低的报价获得较高的利润率时。

③为掌握新技术、开辟新市场或其他原因而对招标项目抱很大兴趣时。

④招标文件不完善留下索赔活口。建设单位技术管理力量薄弱、管理不善造成索赔机会等情况下,就可以报低价,而着眼于以施工索赔来取得盈利。

(2)宜报较高报价的情况。

1)宜报较高报价的工程项目。技术复杂的工程；大型工程；施工条件恶劣的工程；现行定额不适用的工程。

2)宜报较高报价的企业内部情况。包括：

①任务饱满,对招标项目兴趣不大,但愿意陪标时。

②有绝对取胜的把握,竞争对手明显不如自己时。

③判定招标项目是本企业的优势施工项目,或独家具有承建能力,无人竞争时。

2.报价的常用技巧

(1)修改设计。投标人在研究招标文件时,重点研究设计文件和技术说明书,以期发现其中的问题,提出改进设计的意见。

1)改正设计错误,显示投标企业的雄厚技术实力,在相同报价下能够增强竞争力。

2)改进设计,在原设计功能不变的情况下,降低工程造价；以原设计内容为准编制一个报价,再以修改后的设计为准编制一个报价,同时报出,以期比较。

3)改进设计,保持工程造价不变,大大改善设计功能,这一方面可以显示投标人的技术力量,另一方面直接提高了投资效益,等于间接节约了投资,降低了工程造价。

(2)投标文件中附加优惠条件。在投标时,根据所掌握的招标人的信息,结合企业的实际能力,提出对招标人有吸引力、在众多投标者中有竞争力的优惠条件,以此来创造中标机会。在实践中,优惠条件五花八门,种类繁多,主要有：

1)提出垫支工程款、不收预付工程款,工程开工一段时间内不收工程价款,或按比例减收工程款,以缓解招标人的筹资困难。

2)解决主材、主设备的采供问题。有些招标人采购工程所需的主要材料、设备有困难,投标人就以帮助其解决困难为优惠条件。

3)协助招标人进行三大目标控制。有些招标项目的建设单位技术、管理力量薄弱,对做好工程项目的三大目标控制工作心中无数,希望得到帮助。投标人针对这种情况,可以在投标文件中提出帮助其进行三大目标控制和其他工程管理工作的计划,以解其忧。

4)提出工期优惠。在一些招标项目中,工期要求特别紧急,按正常工期施工,则招标人觉得时间太长；向前赶工,又会大大增加造价。在这种情况下,经验丰富、实力雄厚的投标企业就可以在投标文件中提出既能满足招标人的工期要求,又不增加工程造价的条件,并附上详细的计划,以吸引招标人。

(3)逐步升级法。在邀请招标或邀请议标方式中,投标人可以利用竞争对手少或没有竞争对手的优势,先报出较低的报价,然后在反复的协商、洽谈过程和拟定施工合同的过程中,提出种种制约施工的因素或其他对投标人不利的因素,并借故要求加价,逐步升级,最后协商成功时的发包造价,已远远高于开始时的报价。

3.投标报价的编制步骤

(1)核对或计算工程量。工程量是计算投标报价的重要依据。在招标文件中均有实物工程量清单,投标人在投标报价前应进行核对。遇有工程量清单与设计图纸不符的情况,则投标人就应详细计算工程量后再据以逐项分析单价,从而确定标价。

(2)编制分部工程单价表。此表是计算标价的又一重要依据,它的编制分为两个基本步骤,即先确定直接费诸因素的基础单价,再按不同分部分项工程的工料等消耗定额确定其预算单价,此预算单价为计算标价的基础。

(3)施工间接费率的测算。在报价中,施工间接费占有一定的比重,要做到合理报价并科学地确定本企业的间接费开支水平,应根据本单位的实际情况,进行必要的测算。

(4)资金占有和利息分析。根据我国现行规定,建筑企业的流动资金实行有偿占用,即由银行提供贷款,由建筑企业按规定利率支付利息,所以在投标报价时要对资金占用和利息进行分析。建筑企业在一个建设项目施工中的利息支出,决定于占用资金的数量、时间和利率三个因素。降低利息支出的关键在于占用资金数量少,占用时间短,即周转速度快。

(5)不可预见因素的考虑。因材料价格变化,基础施工遇到意外情况以及因其他意外事故造成停工、窝工等,都会影响工程造价。因此,在投标报价时应对这些因素予以适当考虑,特别是采用固定总价合同时,更应充分注意,酌加一定的系数,以不可预见费的名目,列为标价的组成部分。

(6)预期利润率的确定。我国建筑业实行低利润率政策,现行企业利润率仅为7%,但在实行招标承包制的条件下,为了鼓励竞争,建筑企业在投标报价时,应允许采取有适当弹性的利润率,即为了争取中标,预期利润率可低于7%,甚至在某一工程上有策略性的亏损,以提高报价的竞争力。在降低成本、保证工程量的前提下,预期利润率也可以高于7%。对此,投标人应自主作出决策。

(7)确定基础报价。将分别确定的直接费、间接费、不可预见费以及预期利润汇总,即得出造价。汇总后须进行检查,必要时加以适当调整,最后形成基础标价。

(8)报价方案。在投标实践中,基础报价不一定就作为正式报价,还应作多方案比较,即进行可能的低标价和高标价方案的比较分析,为决策提供参考。

低报价应该是能够保本的最低报价。高报价是充分考虑可能发生的风险损失以后的最高报价。

至于对某一具体工程,究竟以什么样的报价作为投标的正式报价,则应由决策人根据竞争情况和自身条件作出决策。

(二)投标报价编制方法

编制报价的主要依据有：招标文件及有关图纸；企业定额,如无企业定额,则可参照国家颁布的行业定额和有关参考定额及资料；工程所在地的主要材料价格和次要材料价格；施工组织设计和施工方案；以往类似工程报价或实际完成价格的参考资料。

编制投标报价的主要程序和方法与编制标底基本相同,但是由于立场不同、作用不同,因而方法有所不同,现在把主要不同点介绍如下。

1.人工费单价

人工费单价的计算不但要参照现行概算编制规定的人工费组成,还要合理结合本企业的具体情况。如果按以上方法算出的人工费单价偏高,为提高投标的竞争力,可适当降低。可考虑的降低途径有：更加详细地划分工种；各项工资性津贴按照调查资料计算；工人年有效工作日和工作小时数按工地实际工作情况进行调整。

2.施工机械台时费

施工机械台时费与机械设备来源密切相关,机械设备可以是施工企业已有的和新增的,新增的包括购置的或是租赁的。

(1)购置的施工机械。其台时费包括购置费和运行费用,即包括基本折旧费、轮胎折旧费、修理费、机上人工和动力燃料费、车船使用税、养路费和车辆保险费等可视招标文件的要求计入施工机械台时费或计入间接费内。施工机械台时费的计算可参照行业有关定额和规定进行计算,缺项时,可补充编制施工机械台时费。(www.xing528.com)

(2)租借的施工机械。根据工程项目的施工特点,为了保证工程的顺利实施,业主有时提供某些大型专用施工机械供承包商租用,或承包商根据自己的设备状况而租借其他部门的施工机械。此时,施工机械台时费应按照业主在招标文件中给出的条件或租赁协议的规定进行计算。对于租借的施工机械,其基本费用是支付给设备租赁公司的租金。编制标价时,往往要加上操作人员的工资、燃料费、润滑油费、其他消耗性材料费等。

3.工程直接费单价编制

按照工程量报价单中各个项目的具体情况,可采用编制标底的几种方法,即定额法、工序法、直接填入法。采用定额法计算工程单价应根据所选用的施工方法,确定适用的定额或补充定额进行单价计算。关于定额,最好是采用本企业自己的定额,因为企业定额充分反映了本企业的实际水平。

编制报价的其他方法还有包含法、条目总价包干法、暂定金额法等。现分别介绍如下：

(1)包含法。概预算专业人员可在某一工程条目上注明已包括在其他条目内,即其他工程项目中包含了这条项目的工作内容,所以不再单独计算此条的单价。

(2)条目总价包干法。工程量报价表中可能有一些项目没有给出工程量,要求估价人员填入一个包干价。这种方法常用于一些与合同要求和特定要求有关的一般条目中。

(3)暂定金额法。为了一些尚未确定的工程施工、物资材料供应、提供劳务或不可预见项目临时确定的金额,有的招标文件中列有“暂定金额”条目,在招标文件发布时这些项目还不能充分预见、定义或做出具体说明,在工程实施中可能全部或部分地发生,或根本不发生,这些未定项目发生与否将根据监理工程师的判断确定,投标人不能改动暂定金额,因为它不包含承包商的利润。所以,工程量报价单中如有这种项目时,承包商需将完成这些项目应获得的利润包括在报价中。一般而言,暂定金额条目下都有一条子目,供投标人填写调整百分数,这个调整百分数按人工、施工设备、计日工费用为计取基数,其目的是包含有关费用和利润。

4.间接费计算

计算间接费时要按施工规划、施工进度、施工要求确定下列数据或资料：

(1)管理机构设置及人员配备数量。

(2)管理人员工作时间和工资标准。

(3)合理确定人均每年办公、差旅、通信等费用指标。

(4)工地交通管理车辆数量、工作时间及费用指标。

(5)其他。如固定资产折旧、职工教育经费、财务费用等归入间接费项目的费用估算。

按照以上资料可粗略算出间接费率与主管部门规定的间接费率相比较,前者一般不能大于后者。间接费的计算既要结合本企业的具体情况,更要注意投标竞争情况,过高的间接费率,不仅会削弱竞争能力,也表示本企业管理水平低下。

5.企业利润、税金

投标人应根据企业状况、施工水平、竞争情况、工作饱满程度等确定利润率。并按国家规定的税率计算税金。

6.确定报价

在投标报价工作基本完成后,概预算专业人员应向投标决策人员汇报工作成果,供讨论修改和决策。

7.填写投标报价书

投标总报价确定后,有关费用在工程量报价单中的分配,并不一定按平均比例进行。也就是说,在保持总价不变的前提下,有些单价可以高一些,而另一些单价则低一些。其目的在于：

(1)工程量报价单中的某些工程量,经造价或设计人员核对,可能少了,于是就可能有机会通过提高这些工程条目的单价和利用实际结算工程量的增加来获取额外收入。

(2)造价人员常用提高早期完工项目的工程单价来增加前期收入,从而缓解承包商的资金压力。

(3)在通货膨胀较高时,利率低于通货膨胀率,加大项目后期完工工程的费用可能有利于价差调整。

单价调整完成后,填入工程单价表,并进行汇总计算和详细校核。最后将填好的工程量报价表以及全部附表与正式的投标文件一起报送业主。

(三)投标报价中有关问题的处理

投标决策以后总报价就固定下来了,但待摊费用应该怎样在各工程单价内进行分配平衡,哪些单价宜高些,哪些单价宜低些,业主在评标过程中对不平衡报价如何评定,这些问题是值得投标人员认真加以分析和研究的。

1.待摊费用的分摊办法

待摊费用指工程量报价表中没有工程项目而在报价中又必须包含的费用。这些费用主要有间接费、投标费用、保函手续费、保险费,招标文件规定的价差调整范围以外的价差、次要工程项目以及不可预见费等。严格来讲,待摊费用应根据工程费用发生的额度和时间分配在相应时段的工程条目单价内。但往往由于工程条目十分繁多,待摊费用又繁又杂,要准确计算分摊是不现实的。另外,承包商往往从自身效益和改善资金流动出发有意在待摊费用分摊上做文章。主要有以下几种分摊方法：

(1)均摊法。平价摊入各工程项目的费用,是指随工程进度平稳发生,难于预测或按完成工作量计算的费用。如利润、税金、保险费和不可预见费用等。

(2)早摊法。将待摊费用摊入早期施工的项目,其目的是尽快将资金收回,减少贷款利息。早期摊入的费用项目有：投标过程中的费用、施工机械进场费、保函手续费、临时工程费。

(3)递增法。有些费用在工程后期发生,此时可按递增法分摊有关费用。

(4)递减法。有些费用随工程进展而逐渐减少,此时可按递减方式分摊有关费用。

在实际工程中往往是综合运用上述分摊方法。分摊的实质是确定工程量报价单中所填入的工程条目单价的高低。在总报价一定条件下,哪些单价可高些,哪些单价可低些,这对改善承包商资金流动或获得额外盈利十分有益。一般原则是：

(1)估计到以后工程量会增加的项目,其单价可定得高些；估计到以后工程量会减少的项目,其单价可适当降低。

(2)对先期施工的项目(如土方开挖),其单价可定得高一些,有利于增加早期收入。减少贷款利息或增加存款利息；对后期施工的项目,其单价可低些,以利变更估价时采用。

(3)没有工程量,只填单价的项目,其单价宜高些,因为它不在总报价之内。这样做既不影响投标总报价,以后发生时又可获利。

(4)图纸有缺陷的,估计今后会修改的项目,其单价可高些。

(5)计日工单价和机械台时费单价可稍高于工程单价的人工、施工设备台时费单价。因尽管在投标报价中可能列有此项,但并不构成承包总价的范围,发生时实报实销,也可多获利。

(6)在通货膨胀较高时,利率低于通货膨胀率,在有价差调整条款时,加大项目后期完工工程的费用可能是有利的。

(7)对于暂定金额,估计暂定金额会发生的项目,其调整百分率可高一些,估计暂定。金额不会发生的项目,其调整百分率可低一些。

2.不平衡单价

所谓不平衡单价是指在工程量报价单内填入的单价与概预算专业人员一般掌握的合理单价有差距。按照上述分摊方法和原则进行分配的结果是可能产生不平衡单价。在这种情况下,承包商从自身利益出发,在确定费用分摊时采取措施,对工程单价进行调整——通常称为“单价重分配”。但应该认识到业主可以通过编制标底和从各投标单价横向对比中发现不平衡单价。业主评标人员的主要任务之一是审查投标人所报的单价,从中找出不符实际的单价,旨在从修改设计和工程量变化中获得好处的策略性单价以及错误和漏项。过度的不平衡单价会使评标人员产生反感,影响评标得分,即使勉强中标,业主往往会要求提高履约保证金的额度以使业主免除中标者一旦不能履约后造成的损失。

3.工程单价水平

对于水利水电工程而言,一概而论什么样的单价是合适的具有一定难度,不同类别的工程单价变化幅度也不同。如土石方单价主要是和施工机械生产效率有关,材料和人工费用占的比例不大,而混凝土单价则人工费和材料费占的比重较大。一般而言,土石方单价在合理单价上下变化20%以内还可接受,混凝土单价在合理单价上下变化10%以内也可接受。