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投资偏差分析:绝对偏差与相对偏差的计算与意义

时间:2023-06-03 理论教育 版权反馈
【摘要】:在进行投资偏差分析时,对绝对偏差和相对偏差都要进行计算。而相对偏差则能较客观地反映投资偏差的严重程度或合理程度,从对投资控制工作的要求来看,相对偏差比绝对偏差更有意义。

投资偏差分析:绝对偏差与相对偏差的计算与意义

(一)投资偏差分析的类别

1.局部偏差和累计偏差

(1)局部偏差。有两层含义:

1)相对于总项目的投资而言,指其中单项工程单位工程和分部分项工程的偏差。

2)相对于项目实施的时间而言,指每一控制周期所发生的投资偏差。

(2)累计偏差。在项目已经实施的时间内累计发生的偏差。

(3)两种偏差方式的分析运用。在进行投资偏差分析时,对局部偏差和累计偏差都要进行分析。在每一控制周期内,发生局部偏差的工程内容及其原因一般都比较明确,分析结果也就比较可靠,而累计偏差所涉及的工程内容较多、范围较大,且原因也较复杂,因而累计偏差分析必须以局部偏差分析为基础,并需要对局部偏差分析的结果进行综合分析。

2.绝对偏差和相对偏差

(1)概念。所谓绝对偏差,是指投资计划值与实际值比较所得差额。

相对偏差,则是指投资偏差的相对数或比例数,通常是用绝对偏差与投资计划值的比值来表示,即

绝对偏差和相对偏差的数值可正可负,且两者符号相同,正值表示投资增加,负值表示投资节约。

(2)两种偏差方式的分析运用。在进行投资偏差分析时,对绝对偏差和相对偏差都要进行计算。绝对偏差的结果比较直观,但有一定的局限性,其作用主要是了解项目投资偏差的绝对数额,指导调整资金支出计划和资金筹措计划。而相对偏差则能较客观地反映投资偏差的严重程度或合理程度,从对投资控制工作的要求来看,相对偏差比绝对偏差更有意义。

3.偏差程度

偏差程度是指投资实际值对计划值的偏离程度,其表达式为

偏差程度可参照局部偏差和累计偏差分为局部偏差程度和累计偏差程度。注意累计偏差程度并不等于局部偏差程度的简单相加。以月为一控制周期,则两者的计算公式为

将偏差程度与进度结合起来,引入进度偏差程度的概念,其表达式为

上述各组偏差和偏差程度变量都是投资比较的基本内容和主要参数。投资比较的程度越深,为下一步偏差分析提供的支持就越有力。

(二)偏差的分析方法(www.xing528.com)

常用的偏差分析方法有横道图法、表格法和曲线法。

1.横道图法

用横道图进行投资偏差分析,是用不同的横道标识已完工程计划投资和实际投资以及拟完工程计划投资,横道的长度与其数额成正比。投资偏差和进度偏差数额可以用数字或横道表示,其优点是简单直观,便于了解项目投资的概貌,但这种方法的信息量较少,因而其应用有一定的局限性。

2.表格法

表格法是进行偏差分析最常用的一种方法。可以根据项目的具体情况、数据来源、投资控制工作的要求等条件来设计表格,因而适用性较强,表格法的信息量大,可以反映各种偏差变量和指标,对全面深入地了解项目投资的实际情况非常有益;另外,表格法还便于用计算机辅助管理,提高投资控制工作的效率

3.曲线法

曲线法是用投资时间曲线进行偏差分析的一种方法。在用曲线法进行偏差分析时,通常有三条投资曲线,即已完工程实际投资曲线、已完工程计划投资曲线和拟完工程计划投资曲线。已完工程实际投资曲线与已完工程计划投资曲线的竖向距离表示投资偏差,与拟完工程计划投资曲线的水平距离表示进度偏差。它所反映的是累计偏差,而且主要是绝对偏差。用曲线法进行偏差分析,具有形象直观的优点,但不能直接用于定量分析,如果能与表格法结合起来,则会取得较好的效果。

(三)偏差产生的原因和类型

1.偏差产生的原因

进行偏差分析,不仅要了解现实情况,而且要找出引起偏差的具体原因,从而有可能采取有针对性的措施,进行有效的造价控制。因此,客观全面地对偏差原因进行分析是偏差分析的一个重要任务。

要进行偏差分析,首先应将各种可能导致偏差的原因一一列举出来,并加以适当分类。对偏差原因分类时,不能过于笼统,否则就不能准确地分清每种原因在投资偏差中的作用;也不宜过于具体,否则会使分析结果缺乏综合性和一般性。

一般情况下,引起投资偏差的原因主要有4个方面,即客观原因、业主原因、设计原因和施工原因。

2.偏差类型

为了便于分析,往往还需要对偏差类型作出划分。任何偏差都会表现出某种特点,其结果对造价控制的影响也各不相同。偏差包括以下4种情况:

(1)投资增加且工期拖延。

(2)投资增加但工期提前。

(3)工期拖延但投资节约。

(4)投资节约且工期提前。这种划分综合性较强,便于表述和应用,在实际分析中经常用到。

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