资金使用计划的形式及优化方法

1.按子项目分解得到的资金使用计划表

在完成工程项目投资目标分解之后,接下来就要具体地分配投资,编制工程分项的投资支出计划,从而得到详细的资金使用计划表。其内容一般包括：

(1)工程分项编码。

(2)工程内容。

(3)计量单位。

(4)工程数量。

(5)计划综合单价。

(6)本分项总计。

具体形式如表8-1所示。

表8-1　资金使用计划表

在编制投资支出计划时,要在项目总的方面考虑总的预备费,也要在主要的工程分项中安排适当的不可预见费,避免在具体编制资金使用计划时,可能发现个别单位工程或工程量表中某项内容的工程量计算有较大出入,使原来的投资预算失实,并在其中项目实施过程中对其尽可能地采取一些措施。

2.按时间进度编制资金使用计划

按时间进度编制资金使用计划,通过对项目投资目标按时间进行分解,在网络计划基础上,可获得项目进度计划的横道图,并在此基础上编制资金使用计划。其表示方式有两种：一种是在总体控制时标网络图上表示；另一种是利用时间——投资曲线(S形曲线)表示。

利用确定的网络计划便可计算各项活动的最早及最迟开工时间,获得项目进度计划的甘特图,在甘特图的基础上便可编制按时间进度划分的投资支出预算,进而绘制时间—投资累计曲线(S形曲线)。时间—投资累计曲线的绘制步骤如下：

(1)确定工程进度计划,编制进度计划的甘特图。(www.xing528.com)

(2)根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力,计算单位时间(月或旬)的投资,见表8-2。

表8-2　按月编制的资金使用计划表

(3)计算规定时间。计划累计完成的投资额,其计算方法为对各单位时间计划完成的投资额累计求和,可按下式计算：

式中 Qt——某时间t计划累计完成投资额；

qn——单位时间n的计划完成投资额；

t——规定的计划时间。

图8-7　时间—投资累计曲线(S形曲线)

(4)按各规定时间的Qt值,绘制S形曲线,如图8-7所示。

每一条S形曲线都对应某一特定的工程进度计划。进度计划的非关键路线中存在许多有时差的工序或工作,因而S形曲线(投资计划值曲线)必然包括在由全部活动都按最早开工时间开始和全部活动都按最迟必须开工时间开始的两条S形曲线所组成的“香蕉图”内,如图8-8所示。

其中,a是所有活动按最迟开始时间开始的曲线,b是所有活动按最早开始时间开始的曲线。建设单位可根据编制的工程进度计划来合理安排资金,同时建设单位也可以根据筹措的建设资金情况来调整S形曲线,即通过调整非关键路线上的工序项目最早或最迟开工时间,力争将某时间实际的投资支出控制在相应预算的范围内。

图8-8　投资计划值的香蕉图

一般而言,所有活动都按最迟时间开始,对节约建设资金贷款利息是有利的,但同时也降低了项目按期竣工的保证率,因此必须合理地确定投资支出预算,达到既节约投资支出,又控制项目工期的目的。