资金使用计划按投资目标分解

编制资金使用计划过程中最重要的步骤,就是项目投资目标的分解。根据投资控制目标和要求的不同,投资目标的分解可以分为三种类型。

1.按投资构成分解的资金使用计划

工程项目的投资主要分为建筑安装工程投资、设备工器具购置投资及工程建设其他投资。工程项目投资的总目标就可以按图8-5分解。

图8-5中的建筑工程投资、安装工程投资、工器具购置投资可以进一步分解。按项目投资构成分解时,可以根据以往的经验和建立的数据库来确定适当的比例,必要时也可以做一些适当的调整。按投资的构成来分解的方法比较适合于有大量经验数据的工程项目。

图8-5　按投资构成分解目标

2.按子项目分解的资金使用计划(www.xing528.com)

大中型的工程项目通常是由若干单项工程构成的,而每个单项工程包括了多个单位工程,每个单位工程又是由若干个分部分项工程构成的,因此,首先要把项目总投资分解到单项工程和单位工程中,如图8-6所示。

图8-6　按子项目分解投资目标

一般来说将项目总投资分解到各单项工程和单位工程是比较容易的,但需要注意的是,按照这种方法分解项目总投资,除了分解建筑工程投资、安装工程投资和设备工器具购置投资外,还应该分解项目的其他投资。目前最常用的方法就是按照单项工程的建筑安装工程投资和设备工器具购置投资之和的比例分摊。另外,对各单位工程的建筑安装工程投资还需要进一步分解,在施工阶段一般可分解到分部分项工程。

3.按时间进度分解的资金使用计划

编制按时间进度的资金使用计划,通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得,即在建立网络图时,一方面确定完成各项工作所需花费的时间,另一方面同时确定完成这一工作的合适的投资支出预算。在实践中,将工程项目分解为既能方便地表示时间,又能方便地表示投资支出预算的工作是不容易的,通常如果项目分解程度对时间控制合适的话,则对投资支出预算可能分配过细,以至于不可能对每项工作确定其投资支出预算。反之亦然。因此,在编制网络计划时应在充分考虑进度控制对项目划分要求的同时,还要考虑确定投资支出预算对项目划分的要求,做到二者兼顾。

以上三种编制资金使用计划的方法并不是相互独立的。在实践中,往往是将这几种方法结合起来使用,从而达到扬长避短的效果。