在企业中，财务与会计的职能常常是分离的，他们有着不同的目标和工作内容。
（1）职位介绍
会计主要负责日常现金收支管理，定期核查企业的经营状况，核算企业的经营成果，制订预算及分类和分析成本数据。
财务的职责主要负责资金的筹集、管理；做好现金预算，管好、用好资金。如果说资金是企业的血液，财务部门就是企业的心脏。
（2）岗位职责
财务总监岗位职责见表4.5。
表4.5 财务总监的岗位职责
续表
（3）沙盘模拟中的任务及规则
①支付税费。
A.规则。企业所得税是对企业在一定时期内的纯所得（净收入）额征收的税种。企业所得税的税率为25%。在沙盘模拟中规定的规则为税前利润四舍五入取整。
B.沙盘模拟中的手工沙盘操作。请财务总监按照上一年度利润表的“所得税”一项的数值取出相应的现金放置于沙盘上的“税费”处并做好现金收支记录。
A.更新短期贷款。如果企业有短期贷款，请财务总监将空桶向现金区方向移动一格。移至现金库时，表示短期贷款到期。
B.还本付息。短期贷款的还款规则是利随本清。短期贷款到期时，每桶需要支付20M×5%=1M的利息，因此，本金与利息共计21M。财务总监从现金库中取现金，其中20M还给银行，1M放置于沙盘上的“利息”处并做好现金收支记录。
C.获得新贷款。短期贷款只有在这一时点上可以申请。可以申请的最高额度为：上一年所有者权益×3-已有长短期贷款。
③民间借贷。
企业可以随时申请民间借贷，民间借贷额度可以根据课堂情况设置上限。民间借贷的管理同短期贷款一样，只是利率不同。
无论是长期贷款、短期贷款还是民间借贷，均以20M为基本贷款单位。长期贷款最长期限为6年，短期贷款及民间借贷期限为一年，贷款到期后返还。
④更新应收账款/归还应付账款。
A.规则。贴现是将应收账款变成现金的动作，应收账款贴现随时可以进行，财务总监按7的倍数取应收账款，其中1/7作为贴现费用置于沙盘上的“贴息”处，6/7放入现金区，并做好现金收支记录；应收账款贴现时不考虑账期因素。
B.沙盘模拟中的手工沙盘操作。财务总监将应收账款向现金库方向推进一格，到达现金区时即成为现金，做好现金收支记录。
请财务总监将应付账款向现金区方向推进一格。到达现金库时，从现金库中取现金付清应付账款并做好现金收支记录。(www.xing528.com)
⑤支付行政管理费。
管理费用是企业为了维持运营发放的管理人员工资、差旅费、招待费等。财务总监每个季度取出1M摆放在“管理费”处，并做好现金收支处理。
⑥长期贷款。
A.更新长期贷款。如果企业有长期贷款，请财务总监将空桶向现金库方向移动一格；当移至现金库时，表示长期贷款到期。
B.支付利息。长期贷款的还款规则是每年付息，到期还本，年利率为5%。财务总监从现金库中取出长期贷款利息置于“利息”处，并做好现金收支记录。长期贷款到期时，财务总监从现金库中取出现金归还本金及当年的利息，并做好现金收支记录。
C.申请长期贷款。长期贷款只有在年末可以申请。额度为：上一年所有者权益×3-已有长短期贷款。
融资情况见表4.6。
表4.6 融资情况
无论长期贷款、短期贷款还是民间借贷，均以20M为基本贷款单位。长期贷款最长期限为5年，短期贷款及民间借贷期限为1年，贷款到期后付息。
⑦购买（或租赁）厂房。
A.规则。沙盘盘面上设置了大、小两种厂房，大厂房可容纳6条生产线，小厂房可容纳4条生产线，用于模拟企业生产制造环境，厂房交易和租赁的价格及规模说明参考表4.7。
表4.7 厂房交易和租赁的价格及规模
B.沙盘模拟中的手工沙盘操作。大厂房为自主厂房，如果本年在小厂房中安装了生产线，此时要决定该厂房是购买还是租赁。如果购买，财务总监取出与厂房价值相等的现金置于沙盘上的厂房价值处；如果租赁，财务总监取出与厂房租金相等的现金置于沙盘上的“租金”处。无论购买还是租赁，财务总监应做好现金收支记录。
⑧折旧。
A.规则。厂房不提折旧，设备按平均年限法计提折旧，在建工程及当年新建设备不提折旧。折旧=（设备价值-设备残值）/4向下取整。详见第5章5.4关于生产线的折旧规则。
B.沙盘模拟中的手工沙盘操作。财务总监从设备价值中取折旧费放置于沙盘上的“折旧”处。
说明：
•在本课程中默认厂房不提折旧。
•厂房可以随时使用，年底再决定是否购买所用的厂房。如果决定购买，则支付相应的现金，将支付的现金放入厂房价值区；如果决定不购买，则必须支付租金，支付的租金不考虑厂房开始使用的时间，只要在年底时不购买厂房，则必须支付全年的租金。
•厂房可随时按购买价值出售，得到的是与购买厂房价值相等的4Q应收账款，如要紧急使用现金，还需要进行贴现处理。
⑨关账。
一年经营下来，年终要做一次“盘点”，编制“利润表”和“资产负债表”。在报表做好之后，指导教师将会取走沙盘上企业已支出的各项费用，为来年做好准备。
免责声明：以上内容源自网络，版权归原作者所有，如有侵犯您的原创版权请告知，我们将尽快删除相关内容。
