掌握税收征管法的基本规范：有效运用实战技巧

税收征收管理法是有关税收征收管理法律规范的总称。内容包含税务管理、税收征收、税务检查和法律责任等税收征管活动的各个方面的权利和义务。纳税人只有充分了解税收征管法律才能够更好地维护自己的权益。

1．税务管理运用

税收管理主要包括税务登记，账簿、凭证管理，纳税申报和发票的管理和使用。对于纳税人而言，必须严格按照税务管理的要求到税务机关进行纳税登记：记录、保存账簿和凭证；按期到税务机关申报纳税；依法使用和保管发票。纳税人在严格遵守税务管理规定的同时，也可以在法律允许的情况下进行有利于自身的筹划。例如，企业可以利用特殊情况下可延期申报的规定实现延期纳税。总的来说，企业只有守法才能更好地实现自身利益，达到涉税零风险。

2．税款征收的运用

税款征收的内容主要包括税款征收方式、程序，减免税的核报，核定税额等几种情况，税收保全措施以及税收强制执行措施的运用等。纳税人必须熟悉税款征收法律，以防止税务机关执法错误，导致自身权益的损害。例如，在税务机关采取不当税收保全措施，或纳税人已在限期内缴纳税款的税务机关未能及时解除保全措施而对纳税人造成一定经济损失的，可要求税务机关予以赔偿。另外，对减免税的核报和核定税额的规定的了解，可以使纳税人及时充分地享受减免税的税收优惠。

3．税务检查的运用(www.xing528.com)

税务检查的内容包括：检查纳税人履行纳税义务的情况；检查纳税人遵守财务、会计制度的情况；检查税务人员执行税收征管制度的情况。税务检查相对人也享受监督税务机关依法检查的权利，对于税务机关超出范围或违反法定程序的检查，相对人可以拒绝接受。同时，税务机关对检查内容有保密义务。检查相对人应该充分了解自身的权利和义务，使自己的合法权益不受侵犯。

4．税收征管法律责任的运用

在税收征管活动中，纳税人、扣缴义务人因其违法行为所承担的法律责任主要是行政责任、民事责任和刑事责任。需要承担税收征管法律责任的行为主要有：违反税收管理行为、偷税行为、骗税行为、抗税行为、逃避追缴欠税行为、税务人员职务犯罪行为等。对税收征管法律责任的了解有利于纳税人、扣缴义务人和管理相对人充分认识到法律的严肃性和不可违抗性，促使涉税人员严格遵守税收征管法律，维护法律的威严。

税收征管法是规范税收征收和缴纳行为的法律规范。熟练掌握征管法，可以在法律规范许可范围内进行纳税筹划，并利用相应的法规维护自身的合法利益。