掌握现金流量表的内容

在企业的所有财务报表中，只有现金流量表是以现金为基础编制的反映公司财务状况变动的报表，它反映公司在一定会计时间内有关现金和现金等价物的流出和流入的信息，表明公司获得现金和现金等价物的能力。这里的“现金”指的是广义的现金，而非日常所说的现金，它包括企业库存的现金以及可以随时用于支付银行存款和其他货币资金；现金等价物是指企业所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值风险很小的投资，但短期股票投资不属于此类，因为其风险大、变现的金额不确定，不能随时支取的长期定额存款也不属于现金等价物范畴。

现金流量表的内容主要包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量3个方面，其详细内容见表43-1。

表43-1　现金流量表内容

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在前面两节的内容中，我们把职业人生比喻成资产负债表和利润表，同样的道理，我们也可以把我们的职业人生比喻成现金流量表。职业人生中的现金流量表反映的是我们日常的工作、学习与生活状态，这里的“现金”其实就是我们的“现在”，我们“现在”在干什么？是在努力地工作还是无精打采地应付差事？是在看一本专业的书籍，还是在看无聊的肥皂剧？我们的“现金流出”决定着“现金流入”，只有抓住“现在”，才能赢得未来，付出才有回报。职业人生的现金流量表主要表现为表43-2的内容。

表43-2　职业人生的现金流量表

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其实，我们每个人的人生就是一个不断付出与获得的过程。为了生存、为了获得优厚的薪酬和福利、职位的晋升和重用，我们就需要付出积极的工作态度和充实的工作时间，同时在工作的过程中，我们也找到了自我实现的乐趣与做人的尊严。之所以把我们的人生比喻成现金流量表，主要是因为从人生的总体发展过程上来讲，“现金”的流出与流入大体上是平衡的，也就是说，有流出就有流入，有付出就有回报。但是，在有的情况下，特别是职业生涯的早期，我们的付出不一定马上就能得到回报，正如农民种地一样，秋天播下小麦的种子，只有经过严寒的考验、春雨的滋润、骄阳的暴晒，只有不断地灌溉、施肥、除草以及细心地呵护，才能迎来麦浪滚滚的那一天。就像你们现在一样，经过四年的学习之后，都踏上了工作岗位，刚开始几年也许大家的职位和薪酬都相差不多，但是经过几年的发展之后，有的人做出了非凡的业绩，不仅事业有成，身居高位，获得丰厚的年薪，而且建立了幸福的家庭，过着快乐而体面的生活；而有的人则似乎“怀才不遇”，薪水一般，一脸痛苦，勉强度日，还不停地抱怨社会的不公，生活对于他们来说简直就是无奈和痛苦。其实，对于在座的我们，从现在开始就应该好好思考一下自己的“现金流量表”，思考并看看自己“现在”正在做些什么？我们现在是否在为将来的幸福生活做着充分的准备？接下来我们再来看一下企业现金流量表的格式。