【摘要】：所谓其他货币资金，是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，它们同属于货币资金，但是用途和存放地点不同，所以要分别核算。为了核算和监督企业其他货币资金的收入、支出和结存情况，企业应设置“其他货币资金”总分类账户进行总分类核算。该账户属于资产类账户，其借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其他货币资金的减少数，余额在借方，表示其他货币资金的结存数额 。
记得当初我刚毕业在进行会计操作的时候，一遇到其他货币资金的核算就蒙了，因为我老是分不清究竟什么是其他货币资金，我一直认为，其他货币资金就包括在库存现金和银行存款之中，经过一段时间的摸索与操练，我才真正了解了其他货币资金究竟指的是哪些。
所谓其他货币资金，是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，它们同属于货币资金，但是用途和存放地点不同，所以要分别核算。为了核算和监督企业其他货币资金的收入、支出和结存情况，企业应设置“其他货币资金”总分类账户进行总分类核算。该账户属于资产类账户，其借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其他货币资金的减少数，余额在借方，表示其他货币资金的结存数额 。该账户应按其他货币资金的种类设置明细分类账户，进行明细分类核算。其他货币资金包括 “外埠存款”“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”等明细科目，并按外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位等设置明细账。有信用卡业务的企业应当在“信用卡”明细科目中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细账。(www.xing528.com)
根据在企业多年的操作实践，我把这几种货币资金的会计处理过程一一给大家讲解一下。
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