暂估成本是指本月采购系统所购入的存货已入库，但本月发票未到或未报销时入库单上的估算成本。当次月收到发票且已报销后（报销的含意是指本月在采购系统中暂估的入库单在次月已收到发票，并已进行了采购结算），须对暂估成本处理。只有在采购系统中先做“采购结算”处理后的单据才能在核算系统中做“暂估成本处理”。
1.形成暂估
1）在采购管理系统中，填制一张采购入库单，入库单上不录入单价和金额。
2）在库存管理系统，对该入库单进行审核。
3）月末时，在菜单栏中选择“核算”→“核算”→“采购入库单成本成批录入”，打开“采购入库单成本成批录入查询”窗口，如图5-94所示。
图5-94 “采购入库单成本成批录入查询”窗口
4）输入查询条件后，打开“采购入库单成本成批录入”窗口，可以手工录入单价，如图5－95所示。
图5-95 “采购入库单成本成批录入”窗口
5）单击“保存”按钮，保存成功。
6）在核算系统中，正常单据记账即可。
2.暂估成本处理
核算系统对于暂估业务提供了三种暂估方式，与会计制度的规定一致。三种方式分别是月初回冲、单到回冲和单到补差。这三种方式在原理上基本相同，在处理上稍有不同。
（1）月初回冲
1）在采购管理系统中，填制一张采购入库单，入库单上不录入单价和金额。
2）在库存管理系统，对该入库单进行审核。
3）在核算管理系统中，暂估入库成本录入，正常单据记账，购销单据制单，选择“采购入库单（暂估记账）”。
4）当月结账完毕后，查询核算模块的存货明细账，显示一条下月初的红字回冲记录。购销单据制单，选择“红字回冲单”。
5）下月收到采购发票，采购结算，确认应付账款后。核算中进行“暂估入库成本处理”，选择该纪录，单击“暂估”按钮。供应商往来制单中选择“发票制单”，购销单据制单中选择“蓝字回冲单（核销）”。
6）如果下月未收到发票，则在月末处理后，明细账中会产生一条蓝字回冲记录，购销单据制单中选择“蓝字回冲单（暂估）”。(www.xing528.com)
提示
①如果结算金额与暂估金额不一致，而且该商品已经销售，则核算系统不会对销售成本进行自动调整，必须完成“出库调整单”来对出库成本进行调整。
②在先进先出核算方法下，次月没有结算前，有采购业务发生时，应按照下个月新的采购业务的成本计算出库成本。
③如果本月发票只开了一部分采购入库的金额，则核算系统可以分次结算，但只有全部结算完后，才能进行暂估成本处理。
④如果上个月有暂估业务，并且采用的是月初回冲的方法，则在核算系统中的收发存汇总表中的数据包含月初回冲的红字记录，而库存模块中的收发存汇总表不包含红字回冲记录。这有可能导致月初查询核算模块中的收发存汇总表和库存模块中收发存汇总表数量不一致。
（2）单到回冲
1）在采购管理系统中，填制一张采购入库单，入库单上不录入单价和金额。
2）在库存管理系统，对该入库单进行审核。
3）在核算管理系统中，暂估入库成本录入，正常单据记账，购销单据制单，选择“采购入库单（暂估记账）”。
4）本月结账。
5）下月收到发票时，发票与采购入库单结算后，核算模块“暂估入库成本处理”后，账表中自动产生一红一蓝两条记录。分别对购销单据制单中的红字回冲单、蓝字回冲单（核销）以及供应商往来制单中的发票现结制单。
6）如果下月未收到发票，则不用做任何操作，正常月末结账。待收到发票后，分别对购销单据制单中的红字回冲单、蓝字回冲单（核销）以及供应商往来制单中的发票现结制单。
（3）单到补差
1）录入采购入库单，由于没有发票，可以只录数量。
2）库存中审核。
3）在核算管理系统中，暂估入库成本录入，正常单据记账，购销单据制单，选择“采购入库单（暂估记账）”。
4）本月结账。
5）下月收到发票时，发票与采购入库单结算后，核算模块“暂估入库成本处理”后，账表中自动产生一条调整记录，并产生一张入库调整单。分别对购销单据制单中的入库调整单以及供应商往来制单中的发票制单。
6）如果下月未收到发票，则不用做任何操作，正常月末结账。待收到发票后，分别对购销单据制单中的入库调整单以及供应商往来制单中的发票制单。
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