关税比较利益指标分析——优化方案

关税有效护率可否成为有效衡量产业保护程度的良好指标？关税有效保护率能不能真实反映保护国内加工工业的目的呢？

正如成品的名义关税率并不能真实反映关税对成品国内生产的保护程度一样，关税有效保护率也不能真实反映关税对国内进口投入品加工成品的加工工业的保护程度。保护程度不能仅考察关税有效保护率的高低，还必须考察国内加工工业与国际同类加工工业的差异。对于不同的国内加工工业，同样的关税有效保护率对国内加工工业保护恰当或保护不足或保护过度都是可能的。因此，仅仅计算有效保护率是不够的，还必须将其与国内的加工增值或加工成本联系起来进行考察。

将上面文字公式用字母来表示如下：

通过关税比较利益率的公式可知，当R=0时，为无比较利益，即国内加工产品与进口产品在国内市场上平等竞争；当R＜0时，为负比较利益，即国内加工产品被进口产品排除出国内市场；当R＞0时，为有比较利益，即进口产品被国内加工产品排除出国内市场。

关税有效保护率与关税比较利益率之间存在以下四个异同：

一是两者分析目的不同。关税有效保护率分析国外最后加工增值额的关税税率是多少。

二是两者比较的内容不同。关税有效保护率是以关税条件下的投入品国内加工与自由贸易条件下的投入品加工相比较。关税比较利益率则是以关税条件下的投入品国内加工成品与关税条件下进口成品相比较，关税比较利益率分析关税是否给进口投入品国内加工提供了足够的保护。

三是两者考察的指标有同有异。两者都需要考察成品名义关税率、投入品名义关税率和投入系数，但关税有效保护率假定国内外投入系数相同，关税比较利益率则假定国内外投入系数可以不同。

四是两者的公式有同有异。两个公式都含有，但关税有效保护率以共同因子除以(1−Σawi)，关税比较利益率是以共同因子减去(Σawi−Σahi)。

关税有效保护率和关税比较利益率存在密切的关联性。两者的公式可以做如下转换：

关税有效税率需要思考以下三个关键要素：首先，有效关税对关税结构的影响；其次，有效关税在关税减让谈判中的作用；最后，有效关税与关税特殊监管制度之间的关系。

对于有效保护率和关税结构相关问题而言，应确立关税升级理念，即加工程度越高，关税税率越高；加工程度越低，关税税率越低。因有效关税的概念使得关税升级的保护效应明显。图6-1和图6-2分别为各国初级产品和加工产品的简单平均关税水平和加权平均关税水平的曲线图。图6-2中加工产品的加权平均关税税率普遍高于初级产品，因此，各国实践符合关税升级理念。

图6-1　初级产品和加工产品的简单平均关税税率

图6-2 初级产品和加工产品的加权平均关税税率

注：图6-1和图6-2的数据是世界银行根据联合国贸易和发展会议贸易分析和信息系统（TRAINS）
数据库和世界贸易组织综合数据库（IDB）和综合关税表（CTS）数据库的数据，使用世界综合贸易解决方案系统进行估算。

对于有效关税与关税减让谈判相关问题而言，在一揽子关税减让谈判时可以大幅度削减投入品的关税税率，而对制成品的税率不进行削减，可以在降低关税总水平的同时，不降低对被保护产业的保护水平。

对于有效关税与关税特殊监管制度而言，海关监管下的加工贸易制度，允许某些货物进入关境后不征收关税，降低该类制成品的成本，增加国际竞争力。(www.xing528.com)

知识拓展

有效保护率的规范定义测算方法

假定国内外市场的供给具有完全弹性，汇率确定比为1:1，投入产出系数不变，无非关税措施及运保费对国内价格产生影响，且进口国为小国，则从公式可以推导出中间投入品有i种时的关税有效保护率的数学公式（这里假定有多种中间投入品）：

Pw表示制成品的国际市场价格，Pd表示制成品的国内市场价格，Piw表示中间投入品i的国际市场价格，Pid表示中间投入品i的国内市场价格，即Piw(1+ti)，ti表示中间投入品i的进口关税税率，T表示制成品的进口关税税率，βi表示中间投入品的投入产出系数，即生产1单位该制成品所需的中间投入品i的数量。

有效保护率最终其实是三个变量的函数：

一是最终产品的名义关税率（T），其他条件不变时，T上涨会相应提高有效保护率；二是中间投入品的名义关税率（t），其他条件不变时，ti上涨会增加最终产品的中间成本，最终降低其单位增加值（V′−V），从而降低有效保护率；三是中间投入品的投入产出系数（β），在名义关税率i不变的情况下，βi越高有效保护率越高。

进一步概括可以得出：

（1）当T=ti时，ERP=T=ti

（2）当T＞ti时，ERP＞T＞ti

（3）当T＜ti时，ERP＜T＜ti

（4）当T＜Σβiti时，ERP＜0

（5）当T＞Σβiti时，ERP＞0

（6）当ti=0时，ERP＞T

概括得出的六条结论说明了以下三个问题：

第一，若想充分发挥关税的有效保护作用，可以建立梯度结构的关税，对生产加工链靠近顶端的产品征收高关税，对靠近底端的加工产品征收低关税。

第二，要防止负有效保护的出现。若，则ERP＜0，说明若是中间投入品的进口关税率过高，则会抵消对于最终产品征收的关税，同时，中间成本的增加还抵消了中间投入价格与最终产品价格的差距，导致最终产品的实际价格为负，致使在名义关税率极高的情况下有效保护水平小于零。

第三，过度保护致使原本在自由贸易中实际价格为负的商品在国内的实际价格转为正。

思考题

1.请解释关税有效保护的通俗定义和规范定义。

2.请说明关税有效保护率的四种判别公式的推导过程。

3.关税有效保护率何时为负？请结合现实案例说明负保护的原因。

4.关税有效护率是有效衡量产业保护程度的良好指标吗？在与关税比较利益率比较的基础上，说明关税有效保护率的不足之处。