项目资金管理概述

1）项目资金管理原则

项目资金管理的基本原则：集中管理、统一使用、以收定支、加快周转、开源节流、提高效益。项目资金管理实行“收支两条线”管理办法，即项目工程款回收后全额转入公司账户，项目各项支出由公司按计划统一支付，零星支出实行定额备用金制度。对远离公司所在地单独开设银行账户的项目，则由公司根据审定的资金需用计划划拨给项目，由项目按计划支付。

2）项目资金管理要点

①项目资金管理应保证收入、节约支出、防范风险和提高经济效益。

②企业财务部门统一管理资金。为保证项目资金使用的独立性，承包人应在财务部门设立项目专用账号，所有资金的收支均按财会制度由财务部门统一对外运作。资金进入财务部门后，按承包人的资金使用制度分流到项目，项目经理部负责责任范围内项目资金的直接使用管理。

③项目资金计划的编制、审批。项目经理部应根据施工合同、承包造价、施工进度计划、施工项目成本计划、物资供应计划等编制年、季、月度资金收支计划，上报企业主管部门审批后实施。

④项目资金的计收。项目经理部应按企业授权配合企业财务部门及时进行资金计收。

⑤项目资金的控制使用。项目经理部应按企业下达的用款计划控制资金使用，以收定支，节约开支；应按会计制度规定设立财务台账，记录资金支出情况，加强财务核算，及时盘点盈亏。

⑥项目的资金总结分析。项目经理部应坚持做好项目的资金分析，进行计划收支与实际收支对比，找出差异，分析原因，改进资金管理。

3）资金管理的意义

（1）保证收入(www.xing528.com)

①生产的正常进行需要一定的资金来保证，项目经理部资金的来源，包括公司拨付资金、向发包人收取工程进度款和预付备料款，以及通过公司获取银行贷款等。

②我国工程造价多数采用暂定量或合同价款加增减账结算。抓好工程预算结算，以尽快确定工程价款总收入，是施工单位工程款收入的保证。开工后，随着工、料、机的消耗，生产资金陆续投入，必须随工程施工进展抓紧抓好已完工程的工程量确认及变更、索赔、奖励等工作，及时向建设单位办理工程进度款的支付。

③在施工过程中，特别是工程收尾阶段，注意抓好消除工程质量缺陷、保证工程款足额拨付工作，因为工程质量缺陷暂扣款有时需占用较大资金。同时还要注意做好工程保修，以利于质量保证金在保修期满后及时回收。

（2）提高经济效益

①项目经理部在项目完成后要进行资金运用状况分析，确定项目经济效益。项目效益的好坏，在很大程度上取决于能否管好用好资金。

②必须合理使用资金，在支付工、料、机生产费用上，考虑货币的时间因素，签好有关付款协议，货比三家，压低价格。承揽任务、履行合同的最终目的是取得利润，只有通过“销售”产品收回了工程价款，取得了赢利，成本得到补偿，资金得到增值，企业再生产才能顺利进行。

③一旦发生呆账、坏账，应收工程款只停留在财务账面上，利润就不实了，为此，抓资金管理，就投入生产循环往复不断发展来讲，既是起点也是终点。

（3）节约支出

抓好开源节流，组织好工程款回收，控制好生产费用支出，保证项目资金正常运转，在资金周转中使投入能得到补偿并增值，才能保证生产持续进行。项目经理部对项目资金的收入和支出要做到合理的预测，对各种影响因素进行正确评估，才能最大限度地避免资金的收入和支出风险。