银行存款核算及结算方法-小型酒店餐饮企业

银行存款科目核算小型酒店餐饮企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算业务。

提示：小型酒店餐饮企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。

（1）《中华人民共和国票据法》将支票定义为：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

（2）如何区分支票的种类？

①现金支票：收款人不记名，任何持票人都可以从银行提取现金或转账。除非付款人（例如银行）事先得知该支票已经报失或止付，否则付款人不能拒付或迟付，按国际银行法协定。

②转账支票：持票人只可以进行银行转账，不得提取现金。(www.xing528.com)

③普通支票：持票人既可以提取现金，也可以进行银行转账。

④划线支票：在普通支票划两道平行线，持票人只可以进行银行转账，不得提取现金。

（3）支票的具体流程。

小型酒店餐饮企业对于收到的支票，应填制进账单连同支票送交银行，根据银行盖章退回给小型酒店餐饮企业的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行的支票后，经银行审查盖章的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证。

小型酒店餐饮企业对于开出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证编制付款凭证。