1.流程描述
该流程包括支付申请、审核与批复、付款与记账环节。单位货币资金的支付、保管由出纳负责。货币资金支付的审批，由出纳以外的人员按照授权分别执行。业务部门经办人填写货币资金支付申请单等资料，提交本部门负责人审批。资金申请资料中应注明款项用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，附有合同协议或相关证明。业务部门负责人根据审批权限，对货币资金支付申请进行审核，重点关注支付内容的真实性和合理性。对不符合规定的资金申请，审批人将审批材料返还经办人员。
单位对货币资金支付实行分级授权审批。财务部门审核岗位对业务部门的资金支付申请进行审核，审核内容包括支付审批程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确，支付方式是否妥当。审核通过的签字或盖章确认，传递给财务部门负责人审批。财务部门负责人在授权权限内审核，同意后转付款环节；超过授权权限的资金支付需要提交分管领导进行审核。分管领导对支付申请进行审核。重点关注支付申请的范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据是否完整，支付方式是否准确等。如通过审核，转出纳岗位；如果没通过审核，注明原因退财务部门负责人。
业务部门经办人员签字或签章确认已收到款项，按申请用途使用资金。财务部门出纳岗位根据手续完备的资金支付申请，按照财政、银行相关规定办理支付手续。将支付单据、银行回单等资料交会计记账，同时登记现金或银行存款日记账。会计人员根据支付单据、银行回单等资料记账。审核岗位在月底根据银行对账单核对银行存款余额，编制银行余额调节表。督促会计与出纳定期对账，必要时对现金进行抽查或盘点。
3.流程图(www.xing528.com)
（1）货币资金支付业务流程图（见图8-1）
图8-1 货币资金支付业务流程图
（2）关键节点简要说明（见表8-1）
表8-1 货币资金业务关键节点简要说明表
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