【摘要】：单位根据国家有关支出的各项法律法规，事前明确各项支出的范围和审批流程，规范费用报销程序和要求。支出事项发生前，各业务部门根据预算批复方案，提出支付申请，填写经费支出报销审批单据，列明事由、支付金额等内容。各业务部门对支出事项的合理性、必要性进行审核并签署意见。财务部门负责人对支出事项的合法合规性、计划性进行审核，审核同意后报分管财务领导审批。
1.流程描述
该流程包括支出审批、付款阶段、支出分析环节。单位根据国家有关支出的各项法律法规，事前明确各项支出的范围和审批流程，规范费用报销程序和要求。支出事项发生前，各业务部门根据预算批复方案，提出支付申请，填写经费支出报销审批单据，列明事由、支付金额等内容。各业务部门对支出事项的合理性、必要性进行审核并签署意见。财务部门负责人对支出事项的合法合规性、计划性进行审核，审核同意后报分管财务领导审批。“三重一大”事项范围内的支出事项还要提交局长/院长办公会研究审批。
经审批完备的支出报销单据送财务部门复审，财务人员复核原始单据内容是否合规完整、手续是否齐备、金额是否准确、支付方式是否合规等。出纳人员对复审合格的单据办理付款报销手续，对以借款或预付款项进行核销及相关的账务处理。
每月或每季度初，财务人员将上月/上季度支出情况进行统计汇总，形成支出分析报告草案，经部门负责人审核同意后上报分管财务领导、局长/院长办公会。经局长/院长办公会审议通过的支出分析报告，要在本单位一定范围内公开，各部门应利用分析报告改进支出管理。
2.流程图(www.xing528.com)
（1）流程图（见图6-2）
图6-2 支出流程关键节点简要说明图
（2）关键节点简要说明（见表6-2）
表6-2 支出流程关键节点简要说明表
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