信息系统控制建设策略与实践优化

1.信息系统开发

根据软件开发生命周期，信息系统开发包括系统规划、可行性研究、需求分析、软件获取、设计和编码、测试和安装等阶段；信息系统运营和维护。信息系统运营是指信息系统硬件和软件的日常工作，各组织的组织系统处理规模和负载量而有所不同，信息系统维护是管理应用系统变更的过程，其目的是保证软件产品源代码和可执行代码的完整性。信息系统安全控制。行政事业单位可以从信息系统安全体系、信息安全教育、信息系统安全规划等三个方面加强信息单位安全控制。

2.建立覆盖全面的预算控制系统

实现部门各项经费预算编制、上报审批、指标分解、用款计划编制与审批、预算控制与跟踪的全过程管理，并实时生成各类预算执行分析表，做到预算执行有依据，合理管控单位采购、日常经费、专项经费支出，从根本上解决预算编制质量不高、资金分配存在寻租空间、预算审核人工把控不严等问题。同时，全过程覆盖的预算内控体系使得预算执行在年初预算控制下开展，决算再由预算执行数据直接获得，这样就有效地解决了预算决算“两张皮”的问题，也能起到防止经费超支和浪费，提高资金的使用效率与质量的目的。

3.建立滚动控制的项目管理系统

可以实现对专项项目从申请到资金拨付、核算的全过程管理，也可实现跨年的滚动管理。在这一过程中，陈旧不可执行的项目、绩效评估较低的项目、不符合国家大政方针的项目将能够被快速标记和淘汰出局，而符合远期规划、需要资金支持、具备良好效益的项目将被及时储备入库，紧急项目、优选项目、高效项目将能被前置和纳入预算状态，从而从技术上实现规避项目选择的随意性，形成项目之间的比对和排序。项目滚动管理系统也为建立准确、有效和可行的专项项目绩效评价指标体系提供可能。

4.建立敏感高能的预警预判系统(https://www.xing528.com)

高效敏感的预警系统应该实现依据预算比对、日常收支标准、违规条件设定等元素，设定相应条件，当出现或接近预算超支、经费不足、超范围超标准报销等情况时，能实现自动提示，以引起管理部门的注意，起到预警和预判的作用；同时，建设高能的预警方案，实现追踪重点疑点数据，对发生类规则、指标挪用类规则、进度控制类规则、交易频繁度类、超龄账类等多类预警条件设置敏感值，实现系统具备持续的警觉性和研判功能。

5.建立无缝衔接的收支系统

收支系统的衔接有利于发现收支方面的问题。收入管理包括指标收入管理系统和票据管理系统，这两个系统之间存在相互的衔接关系，当前，票据管理的内部控制系统大多没有与收入管理系统相连通，这就会产生虚开行政事业性收费票据、单位之间结算转账不开票的情况，造成了收入与票据管理的不衔接隐患。支出管理上，也要求与收入系统紧密联系，以便组织收入后能够及时增加支出的指标，促进收入及时入库，否则就不能维持单位整体的收支平衡状态。

6.建立“账实双控”的资产管理系统

资产管理业务的核心内容是资产的“账实双控”，无论是固定资产还是流动资产，均应该实现账务登记和实物盘点的严格对应，即账实相符。这就需要以物品的采购为起点，以资产的处置为终点，设计一套完整的账务登记和变更流程，同时按照定期或不定期盘点和管理的需要，设计一套由账务到实物，再修正账务登记的控制系统，保证资产的完整性和信息资料的完备性。