单位组织架构内部控制建设的优化方案

1.单位机构设置控制

（1）构建组织架构模型。通常，行政事业单位是由政府出资设立的，代表政府履行相关职能。所以，除了个别由出资人、赞助人等组成的权力机构外，一般的行政事业单位并不存在权力机构，自然不可能产生与决策机构同级的监督机构。实际工作中，行政事业单位内部的监督机构通常是单位的一个部门，与执行机构处于同一级别，无法监督不同级的决策机构，所以，决策机构的监督主要靠外部监督。

（2）单位机构设置。行政事业单位应当根据职能目标，结合单位各项具体工作的内容、性质及其之间的关系，在横向上设置机构部门，在纵向上划分管理层次，确定各部门间的分工协作关系，从而构建一套完整合理的组织架构。机构设置除了在行政编制的基础上进行构建外，还可以根据单位决策、执行和监督工作的需要设置内部管理机构或专设岗位，一般来说包括单位领导班子会议、预算管理委员会、采购领导小组和（专项）监督小组等。

2.设立内部控制职能部门或者明确牵头部门(www.xing528.com)

单位的内部控制覆盖单位的各个业务领域，涉及单位的各个部门，是一项与单位运行息息相关的工作。没有内部控制的专门机构，仅凭借内部控制的一纸发文进行建设，实效性会比较差。设立内部控制的职能部门或明确牵头部门，使其全面负责内部控制工作，带动其他部门内部控制工作的开展，确保内部控制工作在单位内部得以落实。

3.完善和落实单位内部控制制度

完善行政事业单位内部控制制度，使得单位活动能够在制度的框架内进行。内部控制制度应贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。