法定福利：社会保障与法定休假制度简析

法定福利是指国家通过立法强制实施的员工福利项目，包括社会保障和各类法定休假制度。

社会保障是指国家通过立法手段建立，保障劳动者在遭遇年老、疾病、伤残、失业、生育等风险和事故，全面或部分丧失工作能力和生活来源的情况下，能够享受国家和社会给予的物质帮助，维持其基本生活水平。其具体项目如下：

三险一金：三险指基本养老保险、医疗保险、失业保险，一金指是住房公积金。

五险一金：五险指养老、失业、工伤、医疗、生育保险，一金指住房公积金。

七险一金（2018年人力资源保障部和财政部联合印发《企业年金办法》后，又称六险二金）：养老、失业、工伤、生育、医疗、大额救助险（补充医疗保险）、补充养老保险（企业年金）、住房公积金。其中企业补充养老保险（企业年金）是指企业按规定缴纳基本养老保险费后，提供基本养老金之外的补充养老金。大额医疗费用指参保职工在一个医保结算年度内，符合基本医疗保险范围内累计发生的医疗费用，统筹基金最高支付限额以上的部分由医疗保险经办机构作为总投保人，代表全体参保职工集体向商业保险公司投保。

五险一金缴费比例是动态调整的，国务院会随国家宏观经济情况而调整缴费率。有些项目各地规定比例也不同。目前五险缴费比例是：养老保险总费率28%（单位缴费20%、个人缴费8%），医疗保险8%（单位缴费6%、个人缴费2%），失业保险费率2%（单位个人比例各省自定），工伤保险和生育保险由单位缴费、个人不缴费，工伤保险平均费率为0.75%，生育保险平均费率不超过0.5%。

1.养老保险

当劳动者达到法定退休年龄，由社会提供养老金，保障其基本生活，根据1997年国务院颁发的《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》建立。我国养老保险方式包括：基本养老保险、补充养老保险、个人储蓄性养老保险。

基本养老保险又称国家基本养老保险，由国家统一政策强制实施。我国当前基本养老保险采取统账结合管理模式，参保单位和个人分别按照工资总额 20%和8%的比例缴纳，分别参加社会统筹和存入职工个人账户中，缴费满15年并达到退休年龄者可以领取养老金。

补充养老保险又称企业年金、商业养老保险，指企业在参加国家基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立，旨在提高职工退休后的生活水平，是国家基本养老保险的补充。补充养老保险由国家宏观指导，企业内部执行。补充养老保险实行市场化运营和管理，建立完全积累的个人账户。补充养老保险的缴费比例，单位缴费部分不超过工资总额的1/12，单位、个人缴费总计不超过工资总额的1/6。最新要求可以询问公司所在地人社部门、税务局。

个人储蓄性养老保险是由职工自愿参加，自愿选择经办机构的补充养老保险。职工个人根据自己的工资收入情况，按规定缴纳个人储蓄性养老保险费，计入当地社会保险机构在有关银行开设的养老保险个人账户，并按不低于或高于同期城乡居民储蓄存款利率计算。

2.医疗保险

国务院1998年颁发《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》，城镇职工基本医疗保险制度的基本原则是坚持“低水平，广覆盖”。基本医疗保险费由用人单位和职工双方共同分担。基本医疗保险基金实行社会统筹与个人账户相结合。基本医疗保险适用于一切城镇用人单位和职工，原则上以地市级为统筹层次，确有困难也可以县为统筹单位。职工个人缴纳的保险费全部计入个人账户，用人单位缴纳的保险费一部分用于建立统筹基金，一部分划入个人账户。

3.失业保险

失业保险对因失业而暂时中断收入的劳动者在一定时期内提供基本生活保障，目前的主要法律依据是2011年起实行的《社会保险法》、2018年实行的《失业保险条例》。

失业保险金由单位和职工共同缴纳。2015年国务院将失业保险费率由之前的3%降至2%，单位和个人缴费的具体比例由各地在充分考虑提高失业保险待遇、促进失业人员再就业、落实失业保险稳岗补贴政策等因素的基础上确定。

失业保险基金的支付范围包括：失业保险金，领取失业保险金期间的医疗补助金，丧葬补助金和抚恤金，接受职业培训和职业介绍的补贴等。

《社会保险法》第四十六条规定：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限最长为十二个月；累计缴费满五年不足十年的，领取失业保险金的期限最长为十八个月；累计缴费十年以上的，领取失业保险金的期限最长为二十四个月。重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过二十四个月。

《社会保险法》第四十七条规定，失业保险金的标准，由省、自治区、直辖市人民政府确定，不得低于城市居民最低生活保障标准。

《失业保险条例》第十四条规定了可以领取失业保险金的人员，如果劳动合同没到期，员工主动辞职，则不符合条例第十四条规定的“非因本人意愿中断就业的”条件，员工不得领取失业保险。为此，员工辞职理由应参照《劳动合同法》第三十八条、《劳动合同法实施条例》第十八条规定的情形提出，包括单位不按法定期限签劳动合同、不按国家规定安排劳动时间、不按时足额支付劳动报酬、加班不给加班工资、收取押金、不按时为劳动者建立国家法定的社会保险等。按上述理由辞职，不但可以领取失业金，还可依据《劳动合同法》第四十七条的规定要求公司，支付每满一年一个月工资的经济补偿金。

4.工伤保险

与养老保险、医疗保险、失业保险不同，工伤保险费只由企业缴纳，员工个人不缴纳。

工伤保险实行不究过失原则。根据该原则，劳动者在负伤后，不管过失是否在于劳动者一方，劳动者均可获得工伤保险补偿。

工伤保险实务操作需要注意两点：

（1）注意保存证据，如上下班时被撞，应该马上报警，由警察记录并拍照采集证据，处理完后警察开具事故鉴定书，拿着事故鉴定书去单位报工伤。如果出事不报警、不拍照留证据、没有事故鉴定书，很难被认定工伤。

（2）一个月时效问题。如遭遇工伤，应尽快把警察出具的证据和事故鉴定书、看病或住院病历等交给单位，要求单位去事故鉴定中心做工伤鉴定。如果单位不去鉴定（可能是遗忘或者有意拖延），则书面要求（或者有其他法院采信证据，如手机录音等）单位出具书面同意，自行鉴定，否则工伤发生超过一个月后再做鉴定视为无效。当然，证据和事故鉴定书、看病或住院病历等最好自行保留原件，或者拍照复印后要求单位出具收到原件证明，防止个别无良单位收走原件后不承认或者因疏忽大意而丢失原件材料，对劳动者造成无法弥补的损失。

5.生育保险

生育保险是国家立法对生育子女期间暂时丧失劳动能力的职业妇女给予一定经济补偿、医疗服务和生育休假福利的社会保险制度。

生育保险的内容包含：① 产假，通常是产前和分娩后的一段时间。② 生育补贴，在法定的生育休假期间，对生育者工资收入损失给予一定的经济补偿。③ 生育医疗服务，生育保险承担与生育有关的医疗服务费用，从女职工怀孕到产后均享受一系列的医疗保健和治疗服务，如产前检查、新生儿保健等。

《社会保险法》明确规定生育保险属于法定强制保险。职工不需要交纳费用。男职工的配偶如果没有参加生育保险，可以用男职工社会保险卡报销生育医疗费，但报销费用只能是女职工的一半。

2018年我国启动医疗保险、生育保险合并管理改革。合并并非取消，生育保险仍然存在。合并原因是：① 医疗保险基金在某些城市存在入不敷出现象，而生育保险有结余。② 孕前检查、产检到分娩都属于医疗行为，纳入医保方便管理。欧美国家没有单独的生育保险，而是直接纳入医疗保险。③ 合并后可以降低管理成本，报销更便利。

6.住房公积金

一些用人单位认为住房公积金没有强制性，可缴可不缴，还有的单位认为单位自身已向员工提供单位住房福利、住房补贴等，可以代替住房公积金。但是，《住房公积金管理条例》明确规定，单位录用职工的，应当自录用之日起30日内到住房公积金管理中心办理缴存登记，单位应当按时、足额缴存住房公积金。逾期仍不办理的，可以处一万元以上三万元以下的罚款。“应当”在法律上为“必须”“强制”之意。(www.xing528.com)

7.法定休假

《职工带薪年休假条例》自2008年起施行，主要条款如下：

第三条　职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。

国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。

第四条　职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：

（一）职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；

（二）职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的；

（三）累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的；

（四）累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的；

（五）累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。

2010年实行全国社会保险异地迁转。在此之前不管在何处缴社保费，退休都回户口所在地享受当地的退休待遇，对于在基数高的地方交社保，退休回基数低的地方享受养老金的人群自然不合理。同时，全国几乎所有省份都不接受在基数低的地方缴社保，退休的时候回基数高的地方享受当地高养老金。当然，一些省份有妥协规定，如南京允许退休前5年从缴纳基数低的地方转回南京，在南京继续缴5年南京的高基数后可以回南京享受养老金。

2019年起社保改由税务部门征收。为了应对中国人口老龄化不断加剧、社保支出速度大于收入的局面，需要加强社保征缴力度，2018年国务院出台的《国税地税征管体制改革方案》明确，从2019年元旦起，基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等由原来税务部门代征转变为由税务部门征收。虽然仅是一字之差，但含义大不相同。以税务机关强大的征管能力和多种执法手段，再配合“金三”工程（“金税三期工程”的简称，该工程统一全国国税、地税两套系统，搭建全国统一纳税平台）大数据的综合利用，今后企业不缴、少缴社保现象将大大减少。

社会保险内容较多，从事该方面工作的读者需要另外购阅专门书籍细看。一些常见要点如下：

员工在试用期内同样享受社保。

征收基数是员工全部货币收入，以前很多公司按照基本工资、固定工资甚至按照所在地最低工资部分缴纳的做法属违法。

社会保险最低缴纳基数是当地最低工资，最高基数目前规定高于3倍当地人均收入就不再缴纳。

没有单位的自由职业者可以自己独立缴纳参加基本社会保险，但只能缴纳基本养老保险、基本医疗保险，由于没有单位缴纳部分，所得自然要少一些。当然，个人可以投保商业机构开设的各类养老与医疗保险。

各省缴纳比例往往不同，且国务院与各省出于企业减负之类的宏观经济调控考虑，有临时性、阶段性地调整缴费比例等相关政策，需要及时关注，如人力资源社会保障部、财政部发布《关于阶段性降低失业保险费率有关问题的通知》，决定自2017年1月1日起，失业保险缴费率为1.5%的省（区、市），可以降至1%。2018年4月继续降低一年失业保险缴费率。

随堂阅读9-1：为什么公司要给员工按最低基数缴社保？

（铸金速度，百度百家号，2017-03-27）

工资明明是9 000元，为何在缴纳保险时却按照最低参保基数缴纳？这是很多公司的“潜规则”，所有员工无论工资高低，一律按照最低参保基数缴纳社会保险。《2016中国企业社保白皮书》披露，有超过7成的企业未按照职工工资实际核定社保缴费基数，其中3成以上的企业统一按最低基数缴费，社保缴费基数完全合规的单位仅占25%。

为什么那么多单位的社保都是按最低基数缴纳的呢？

单位缴的比例比个人缴的多。北京单位缴的一般是个人缴的3倍！当然社保的缴费比例各个地区也不一样。举个例子，工资5 000元，坐标北京，假设缴纳社保，个人缴纳社保的总比例是10.2%，也就是510元。而单位给缴纳的总比例是32.3%，也就是1 615元。也就是说，如果公司不给员工缴社保，虽然个人每个月可以多“得”510元，但是单位却省下了1 615元。

目前，一部分收入一般的年轻人和农村体力劳动者不愿意缴社保。对于一部分刚参加工作、收入又一般的年轻人，距离退休还早，用钱之处甚多，更在意当下能拿到多少钱，因此缴纳社保的积极性普遍不高。对于农村体力劳动者而言，主要原因有：① 在农村老家已缴有新农合保险，以后仍然回乡下领取新农合社保，而不是城市社保。② 工作频繁更换，异地社保提取不方便。③ 养老保险要缴满15年后并等退休才能领取，医保要缴25年并且不能中断。社保缴纳期限太长，年轻时作用不大，年老时又不确定。④ 工资低，一旦缴纳社保，所剩无几，甚至难以维持在城市的衣食住行、子女教育开支。⑤ 通货膨胀厉害，与其关心退休后的养老金，不如现在有现金在手。上述问题只能等待立法机构与政府出台新政策，目前即使员工向单位书面表示不需要公司缴社保也属于违法。

单位是否足额给员工缴纳社保，对于员工退休后的养老金待遇有决定性影响。如何查询社保是否被低缴？各地大同小异，以北京为例：第1步，搜索“北京市人力资源和社会保障局”，单击进入。第2步，找到右侧“社保电子证明查询打印”，点击进入。第3步，点击“社保个人权益记录”，依次输入社保编码、查询密码（初始值为身份证后8位）、验证码，然后点击右侧登录按钮。

当然，对于社保缴存确有困难的企业，经法定程序后，可以申请缓缴或降低缴存比例。以住房公积金为例，上海市2010年的规定是：申请降低住房公积金缴存比例或缓缴住房公积金的单位，应是经济效益差，且单位职工月平均工资水平等于或低于上一年全市职工月平均工资60%；新设立的单位（自设立之日起两年内）申请降低缴存比例或缓缴住房公积金，应是生产经营不稳定，且单位职工月平均工资水平等于或低于上一年全市职工月平均工资80%。申请程序是：由企业法定代表人商同级职工代表大会或者工会讨论同意（单位无职工代表大会或工会的，由全体职工签名同意）向上海市公积金管理中心提出申请，经审核后，报上海市住房公积金管理委员会审批。

随堂阅读9-2：带薪年假

中国2008年施行《职工带薪年休假条例》与《企业职工带薪年休假实施办法》。少数公司积极实施，如厦门空港集团推行强制休假，一是促成企业运行规范化；二是休息充电，减少慢性工作压力过大现象。但是，由于多数企业利润不佳，再加上中国劳动执法力度还需要提高，因此落实情况在一般公司中并不理想。

若干国家、地区带薪休假情况如表9-1所示。

表9-1　若干国家、地区带薪休假情况

法国的假日较多。除周末两天休息日外，每年还有11天法定假日（元旦、五一、国庆、两次世界大战停战日、六个宗教节日），外加5周带薪年休，每年还有12天职业培训假。另外还有所谓“修桥”（Faire Ponte），如果某个法定假日与星期六、星期日中间只差一天，那就连上一起放假。一年中赶上三四个“桥”较常见。平均而言，法国人比英国人每年工作时间约少200小时，比美国人和日本人少将近400小时。2000年年初为扩大就业，法国实施每周工作35小时，但是按39小时付工资政策，相当于每年又增加了5周带薪休假。在法国每到夏季，政府、议会、司法机构都会压缩工作时间，工作人员大都会休假。

中国法定休假天数要达到与欧洲相当的水平，还需要较长一段时间。有条件的公司将有薪假期安排在业务淡季，既不影响公司运转又能让员工享受福利。