【摘要】：具体来说，海尔抓住了影响企业现金流最关键的两项指标：存货和应收账款，并由此确定了零库存、零应收的营运资金管理目标，通过一系列机制和举措，加强营运资本管理，实现了营运资金效率、效益和风险控制的最优组合。销售终端直面用户，能够收集大量的需求信息，再加上有海尔提供的信息系统支持，完全有能力准确预测需求。并且，海尔在根据订单安排生产计划的同时也确定了物流计划。
【学习目的与要求】
通过本章的学习，了解企业现金管理目标和现金日常管理方法，掌握现金最佳持有量的确定方法及模型；了解企业应收账款成本及其管理目标，熟悉应收账款日常管理内容；熟悉存货管理内容，掌握存货经济批量模型及存货日常控制等。
【案例导入】
海尔营运资本管理(www.xing528.com)
海尔作为知名的家电制造企业，早在1980 年代就意识到了现金利润对企业持续健康发展的重要性，并经过多年摸索与实践，逐步贯彻落实现金利润战略，集团利润从2007年的18.3 亿元人民币增长到2013 年的108 亿元人民币，利润增长4.9 倍，年均复合增长率达到34%。具体来说，海尔抓住了影响企业现金流最关键的两项指标：存货和应收账款，并由此确定了零库存、零应收的营运资金管理目标，通过一系列机制和举措，加强营运资本管理，实现了营运资金效率、效益和风险控制的最优组合。
海尔通过建立强大的信息系统和下单即买单机制，推动终端避免出现拍脑袋下订单的情况，进而实现海尔与终端的双赢，终端避免库存积压就是海尔减少占用资金，终端抓住销售机会就是海尔抓住市场。销售终端直面用户，能够收集大量的需求信息，再加上有海尔提供的信息系统支持，完全有能力准确预测需求。并且，海尔在根据订单安排生产计划的同时也确定了物流计划。产品下线后迅速进入物流环节，虽然可以在周转库存，但超过一定天数后，按超期库存金额每日计提资金占用成本损失，计入产品的全流程损益表。海尔不仅实现了即需即供，加速了产品周转，而且减少了大量资金占用，节约了资金成本，提高了经济效益。
思考：企业运营资本管理内容是什么？
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