财政构成与政策工具

在市场条件下，政府参与并影响经济活动的作用与国家的财政制度直接相关。财政由政府收入和政府支出两方面构成。政府支出包括财政购买和转移支付，政府收入包含税收和公债两个部分。

1.政府支出

政府支出指的是整个国家中各级政府支出的总和，由许多具体的支出项目构成，主要可分为政府购买和转移支付两类。

（1）政府购买指政府对商品和劳务的购买，包括政府消费和政府投资等。例如，购买军需品、机关办公用品、政府雇员报酬、公共产品的生产和基础设施的建设所需的支出都属于政府购买。政府购买是一种实质性的支出，存在商品和劳务的实质交易，直接形成社会需求和购买力，是国民收入的一个组成部分。因此，政府购买支出是决定国民收入大小的主要因素之一，其规模直接关系到社会总需求水平的大小。购买支出对整个社会总支出水平具有十分重要的调节作用。在社会总支出水平过低时，可以提高政府购买的支出水平，如增加基础设施建设的投资、增加社会总体需求水平，以对付经济衰退。反之，当社会总体支出水平过高时，可以采取减少政府购买的政策，降低社会总体需求水平，以此来抑制通货膨胀。因此，变动政府购买支出水平是财政政策的有力工具。

（2）政府转移支付是指政府在社会福利、保险、贫困救济和补助等方面的支出。这是一种货币性支出，政府在付出这些货币时并无相应的商品和劳务的交换发生，因而是一种不以取得商品和劳务作为报酬的支出。转移支付不是国民收入的组成部分，它所起的作用是通过政府将收入在不同社会成员之间进行转移和重新分配，全社会的总收入水平并没有变动。由于转移支付是政府支出的重要组成部分，因此，政府转移支付也是一项重要的财政政策工具。一般来讲，在社会总支出水平不足时，失业会增加，这时政府应增加社会福利费用，提高转移支付水平，从而增加人们的可支配收入和消费支出水平，使社会有效需求增加。在社会总支出水平过高时，通货膨胀率上升，政府应减少社会福利支出，降低转移支付水平，从而降低人们的可支配收入和社会总需求水平。除了失业救济、养老保险等福利费用外，其他转移支付项目如农产品价格补贴等都应随经济风向改变。(www.xing528.com)

2.政府收入

（1）税收是政府收入的主要来源。它是国家为了实现其职能按照法律规定标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。依据不同的标准，税收可以有不同的分类。根据课税对象，税收可分为财产税、所得税和流转税。这三种税通过税率的高低及其变动来反映赋税负担轻重和税收总量的关系。税收既是国家财政收入的主要来源，也是国家实施财政政策的一个重要手段。税收作为政策工具，既可以通过改变税率来实现，也可以通过变动税收总量来实现，如一次性减税可以达到刺激社会总需求增加的目的。对于税率而言，由于所得税是税收的主要来源，因此改变税率主要是变动所得税税率。一般来说，降低税率和减少税收都会引起社会总需求的增加和国民产出的增长。反之则相反。这样，当社会总需求不足时，可采取减税措施来抑制经济衰退；当社会总需求过多时，可采取增税措施抑制通货膨胀。

（2）公债是政府对公众的债务，或公众对政府的债权。当政府税收不足以弥补政府支出时，就会发行公债。公债不同于税收，是政府运用信用形式筹集财政资金的特殊形式，包括中央政府的债务和地方政府的债务。中央政府的债务称为国债，一般有短期、中期和长期三种形式。短期国债一般通过出售国库券取得，主要进入短期资金市场（货币市场），利率较低，期限一般为3个月、6个月和1年三种。中长期国债一般通过发行中长期债券取得，期限1年以上5年以下的为中期债券，5年以上的为长期债券。美国长期债券最长的为40年。政府公债的发行，一方面能增加财政收入，影响财政收支，属于财政政策；另一方面又能对包括货币市场和资本市场在内的金融市场的扩张和紧缩起重要作用，影响货币的供求，从而调节社会的总需求水平。因此，公债也是实施经济宏观调控的政策工具。