价值工程的工作步骤详解

价值工程的工作步骤如图4-1所示。

图4-1 价值工程的工作步骤

注：此图参考中国第一汽车集团公司规划部编译的《成本规划与成本改善》。

1.收集情报

收集情报是价值工程活动的一项重要工作，在价值工程工作的各个阶段，收集情报都是不可或缺的。收集情报是为了深入了解价值工程对象物本身而进行的，目的是使功能上的要求显露出来，以便明确实现该要求的最好方法。于是就需要调查价值工程对象物寿命周期内（从规划、设计开始，经过制造、销售，直到使用、报废的一生）所有的要求项目或希望事项，主要项目有以下几种：

（1）用户的要求事项。使用目的、使用条件、使用环境、性能、可靠性、安全性、耐用年限、造型、形状、色彩。

（2）销售方面的要求事项。销售重点，与竞争产品相比在性能上、价格上的要求。

（3）设计上的要求事项。性能水平、附加功能水平的要求。

（4）制造上的要求事项。加工技术、加工工艺或工时上的要求，资源材料、外委方面的要求。

（5）物流上的要求事项。包装、防护、保管、运输上的要求。

（6）成本方面的要求事项。目标成本及其实现状况。

（7）法规方面的要求事项。专利、实用新方案、防止公害有关法规、行业法规要求。

2.功能定义

功能定义是指对价值工程对象物的整体或其每个构成要素（零件等）进行功能调查，用名词或动词表现功能的内容。

开展价值工程活动是编制更高价值的改善方案，因此有必要考虑不拘泥于现在的形状或结构的设想。现在产品的结构或者构造只不过是为了实现功能而选择的一种方法，因此不要拘束于现有物品的形状或结构，而返回到该物品的原点功能，根据功能去考虑是否必要。要把功能本身明确表现出来，从功能出发去探求最好的方法，这就是功能定义的目的。

3.功能整理

一般产品或服务是由相互关联的多个结构要素组成的，各个结构要素又有几个功能，因此为了明确各个下了定义的功能之间的相互关联，将其系统地联系起来，就是功能整理。通常，各个功能之间都带有目的与手段的关系，据此整理出功能组织体系图，称为功能系统图，如图4-2所示。

图4-2 功能系统图

汽车的结构比较复杂，我们举一个比较简单的示例——自行车，自行车的功能系统图如图4-3所示。

功能整理的目的：

（1）弄清必要功能与不必要功能。在编制功能系统图的过程中，能够发现没有目的的功能、“目的—手段”的关系不确定的功能或者重复功能，这些都是不必要功能。从用户的必要性观点出发，功能分为必要功能与不必要功能；不必要功能又可分为过剩功能、重复功能、多余功能。

图4-3 自行车的功能系统图

（2）弄清基本功能和次要功能。功能系统图编好了，就能看出功能系列之间哪些是基本功能系列或者辅助功能系列，还能弄清基本功能与次要功能的关系，弄清功能系列之间的重要度。基本功能是达到用户使用目的不可或缺的功能，在这里又有对象物整体的基本功能和对象物的构成要素（分总成或零件）的基本功能。次要功能是支持、帮助实现基本功能的功能，也叫辅助功能或从属功能，在功能系统图上实现最上位功能的最重要的功能系列叫作基本功能系列，支援或辅助这个功能系列的功能系列叫作辅助功能系列。

（3）由于确认了功能区域，就容易进行功能评价，就可弄清改善对象的范围。在功能系统图上，存在着几个聚焦的功能单位，称为功能区域；功能区域又由几个下位的功能区域构成。功能区域弄清楚了，将其作为评价对象，计算目标成本或估算成本，再做功能评价就容易了。此外，弄清低价值的功能区域，最好将该区域作为改善对象。

完成功能定义与功能整理之后，进入到功能评价这个步骤。

4.按功能计算目标成本和估算成本

按功能计算目标成本是狭义的功能评价，是按功能计算出来的理论或目标。

估算成本是按照当前状态能达到的实际成本。

5.功能评价

在价值工程活动中，按照价值系数=功能/成本（记作V=F/C）的计算公式测定产品意义上的价值。

分子F（功能）是指各功能区域的评价值应达到的成本，即“目标成本”。

分母C（成本）是指各功能区域的现行成本，即实际成本或估算成本。

（1）知道了F与C的值，就能算出各功能区域的价值系数V了，根据这个结果，低价值系数的功能区域就是要改善价值的功能区域。

（2）设定改善价值的目标，改善价值的目标是以成本的目标降低率（C-F）/C或者成本的目标降低额（C-F）来表示。用这种形式提出价值改善目标，价值工程小组成员就有了价值改善的机会。

通过“功能定义”与“功能评价”的步骤，对于哪个功能区域的价值必须改善到什么程度就清楚了，于是进入编制改善方案的阶段。“编制改善方案”的阶段是价值工程活动的中心，“功能定义”与“功能评价”都是为了“编制改善方案”做准备，价值工程的大半时间是用来编制改善方案的。

6.考虑改善方案

这个阶段是对于应当改善的功能区域——通常是低价值的功能区域，想出比现状的价值更高的功能改善方案，就是用各种方法创造出设想方案并对设想方案进行分类、整理。

一般多采用头脑风暴法创造出设想方案，将这些设想方案按照不同观点进行分类、整理，再通过每个设计方案的改善、结合，将设想方案发展和具体化，并将设想方案分成以下三组：

（1）可能立即实施的方案。（A型）

（2）若不进行相当详细的研究，就不便实施的方案，在方式、结构上要做相当大的变化。（B型）

（3）从根本上改善现状的方案，大幅度改变过去的设计出发点的方案。（C型）

7.概略评价并具体化

改善方案要从技术性和经济性两方面按下述方法进行概略评价，筛选出应该认真研究的方案（应该进行详细评价的方案）和不用研究的方案。(www.xing528.com)

（1）从技术可行性方面评价的重点如下：

1）用户要求的功能水平（性能）是否能够满足。

2）可靠性、保养性、操作性、安全性如何。

3）与整体系统是否协调。

4）是否有碍环境、公害问题。

5）制造上是否有问题。

（2）从经济方面评价的重点。从经济方面看是否合算，应进行损益可行性的探讨。特别要与现状成本（现生产产品的成本）进行比较，判断改善方案的估算成本是否更便宜了、还是相当、还是更高了（当改善方案的估算成本高时，还要判断其功能评价值是否也高了）。在这个评价过程中，要以现状成本为基础，以成本构成图来分析。常用成本构成图如图4-4所示。

1）自制件、外购件都要考虑图4-4中相关费用。

2）汽车产品常用各种加工工艺如下：

图4-4 常用成本构成图

①切削加工：刨、车、铣、拉、钻、钳、外圆磨、平面磨、内圆磨、无心磨。

②塑性加工：冲压、冷锻、热锻、墩锻、挤压、管加工。

③成形加工：铝压铸、铸铝、铸铁、烧结金属、注射成形、吹塑成形。

不同加工工艺、不同设备就会有不同的加工费率与加工时间，成本核算人员根据以往掌握的本公司及供应商历史数据，对此都有经验值。

3）设备加工（折旧）费率的计算方法。成本规划体系中，采用净值（残值）为零的定额法计算折旧费。正常财务会计核算是设备保留3%左右残值，模具保留5%左右残值。

各设备的设备加工费率=该设备再购价/该设备经济耐用年限/年间运转时间/轮班次数/设备运行率（负荷系数）

其中，①再购价即再取得价格（也就是如果现在购买该设备，现价是多少），设备的取得成本，即使是同种设备，取得的时期不同所花费用也不同，而且也会因会计处理方法（定额法、定率法、双倍余额递减法）不同而异。

②经济耐用年限即设备的经济使用寿命，一般同会计业务的10年（模具折旧年限约5年）。

③年间运转时间（年时基数）：一班制约为2000h左右（251个工作日×8h），这是中国企业的平均水平；两班以上时，用该时间乘以班数。

④运行率（负荷系数）：设备不停歇地在“年间运转时间”内100%运转几乎是不可能的，一般平均20%呈不运行状态，这时运行率是80%，因此为了设定实际设备的运转时间的费率，乘上“运行率”是必要的。

8.详细评价

通过“概略评价”筛选出的少数几个改善方案，现在要进行详细的研究，选择出最终的采纳方案。这个评价也要从技术性和经济性两方面进行。

（1）技术性评价方法。在改善方案中，尤其是前面说过的B型及C型方案，必须制造出样品，试验其技术性及经济性。技术性试验要通过①理论证明、②模型试验、③实物等大的试制件的试验等，而且当正式图样完成时，为了大量生产还要做批量试制品的试验。

（2）技术性评价要点如下：

1）用户要求的功能及性能是否能够达到。

2）可靠性、耐久性、保养性、操作性、安全性是否能够满足。

3）此方案与整体是否能够协调。

4）材料、零件是否采购到。

5）零件数的消减与结构简化是否有可能。

6）包装、搬运、输送、安装方面是否有问题。

（3）经济性评价方法。经济性评价只对那些通过了技术性试验的改善方案进行，其评价方法就是将现生产产品成本与改善方案的估算成本做比较，计算出改善方案的成本节约额（有时估算成本即使高一些，但是功能提高很多，价值提高的方案也可以认为是好的价值工程方案）。

（4）经济性评价要点。在“经济性评价”中，要详细计算估算成本，要参照现生产产品的直接材料费、各工艺的加工费及直接经费。经济性评价要点如下：

1）可能销售的数量（或可能生产的数量是多少）。

2）要区别由于采用改善方案而发生的新的成本（“关联成本”或“增量成本”）与现有产品的成本（“无关联成本”或“沉没成本”）。这也可以说是区别改善方案带来的“可能连带费”或直接费与共同费。

3）变动费用与固定费用要区别计算。

4）要估算改善方案的直接经费、设计费、新增设备折旧费、模具工装夹具折旧费、试制费（试制及试验的成本）等。

5）计算新增设备投资回收期。

6）计算投资利润率。

7）计算包装运输费。

8）自制与外委的成本比较。

9）未来成本变动（价格变动等）预测。

即使通过了上述技术性和经济性的评价，为了判断最后能否以具有魅力的产品而被用户接受，还要进行以下几点评价：①美的价值如何；②销售上有没有问题；③使用上有没有问题（使用上的成本等）；④售后服务是否有保障；⑤是否符合社会变动趋势。

至此，完成整个价值工程活动的全过程。