①经营活动产生的现金流量。
“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售，本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。
“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。
“收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入，金额较大的应当单独列示。
“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。企业购买材料和代购代销业务支付的现金，也在本项目反映。
“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映企业本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职工薪酬（包括代扣代缴的职工个人所得税）。
“支付的各项税费”项目，反映企业本期发生并支付、以前各期发生本期支付以及预缴的各项税费，包括所得税、增值税、营业税、消费税、印花税、土地增值税、车船税、教育费附加等。
“支付其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业经营租赁支付的租金、支付的差旅费、业务招待费、保险费、罚款支出等其他与经营活动有关的现金流出，金额较大的应当单独列示。
②投资活动产生的现金流量。
“收回投资收到的现金”项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的权益工作、债务工具和合营中的权益。
“取得投资收益收到的现金”项目，反映企业除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营的权益投资分回的现金股利和利息等。
“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目，反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金（包括因资产毁损而收到的保险赔偿收入），减去的处置这些资产支付的有关费用后的净额。
“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目，反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金减去相关处置费用，以及子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。
“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目，反映企业购买、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金（含增值税款等），以及用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。
“投资支付的现金”项目，反映企业取得除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益所支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用。
“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目，反映企业购买公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分，减去子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。
“收到其他与投资活动有关的现金”、“支付其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除上述项目外收到或支付的其他与投资活动有关的现金流入或流出，金额较大的应当单独列示。
③筹资活动产生的现金流量。
“吸收投资收到的现金”项目，反映企业以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项，减去直接支付给企业的佣金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额。
“取得借款收到的现金”项目，反映企业通过各种短期、长期借款而收到的现金。
“偿还债务支付的现金”项目，反映企业以现金偿还债务的本金。
“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目，反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息。
“收到其他与筹资活动有关的现金”、“支付其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除上述项目外，收到或支付的其他与筹资活动有关的现金流入或流出，金额较大的应当单独列示。
④“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目，反映下列项目之间的差额。(www.xing528.com)
企业外币现金流量折算为记账本位币时，所采用的现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日期即汇率近似的汇率折算的金额（编制合并现金流量表时还包括折算子公司的现金流量，应当比照处理）。
（2）现金流量表补充资料披露格式及披露说明。
企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息，现金流量表补充资料见表6-4所示。
表6-4 现金流量表补充资料
①“将净利润调节为经营活动的现金流量”项目。
“资产减值准备”项目，反映企业本期计提的坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、投资性房地产减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备、生产性生物资产减值准备、油气资产减值准备等资产减值准备。
“固定资产折旧、油气资产所耗、生产性生物资产折旧”项目，分别反映企业本期计提的固定资产折旧、油气资产所耗、生产性生物资产折旧。
“无形资产摊销”、“长期待摊费用摊销”项目，分别反映企业本期计提的无形资产摊销、长期待摊费用摊销。
“处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失”项目，反映企业本期处置固定资产、无形资产和其他长期资产发生的损失。
“固定资产报废损失”项目，反映企业本期固定资产盘亏发生的损失。
“公允价值变动损失”项目，反映企业持有采用公允价值计量、且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债等的公允价值变动损益。
“财务费用”项目，反映企业本期发生的应属于投资活动或筹资活动的财务费用。
“投资损失”项目，反映企业本期投资所发生的损失减去收益后的净损失。
“递延所得税资产减少”项目，反映企业资产负债表“递延所得税资产”项目的期初余额与期末余额的差额。“递延所得税负债增加”项目，反映企业资产负债表“递延所得税负债”项目的期初余额与期末余额的差额。“存货的减少”项目，反映企业资产负债表“存货”项目的期初余额与期末余额的差额。
“经营性应收项目的减少”项目，反映企业本期经营性应收项目（包括应收票据、应收账款、预付款项、长期应收款和其他应收款中与经营活动有关的部分及应收的增值税销项税额等）的期初余额与期末金额的差额。
“经营性应付项目的增加”项目，反映企业本期经营性应付项目（包括应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、长期应付款、其他应付款中与经营活动有关的部分及应付的增值税进项税额等）的期初余额与期末余额的差额。
②“不涉及现金收支的重大投资和筹资活动”项目，反映企业一定期间内影响资产或负债但不形成该期现金收支的所有投资和筹资活动的信息。
“债务转为资本”项目，反映企业本期转为资本的债务金额。
“一年内到期的可转换公司债券”项目，反映企业一年内到期的可转换公司债券的本息。
“融资租入固定资产”项目，反映企业本期融资租入固定资产的最低租赁付款额外负担扣除应分期计入利息费的未确认融资费用的净额。
③“现金及现金等价物净增加额”项目与现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”项目的金额应当相等。
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