财务分析的核心依据

1.资产负债表

资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。它反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。

以A公司财务数据为例进行财报报表分析，假设其2014年资产负债表如表10-1所示。

表10-1　A公司2014年资产负债表会企01表

续表

通过对资产负债表的分析，可以了解企业的偿债能力、资金营运能力等财务状况，为债权人、投资者及企业管理者提供决策依据。

2.利润表

利润表又称损益表，是反映企业一段时期（中期、年度）内利润或亏损情况的会计报表。它是一张动态的报表，反映的主要内容是企业在一定期间内的经营收支和经营成果。

假设A公司2014年利润表如表10-2所示。

表10-2　A公司2014年利润表会企01表(www.xing528.com)

续表

通过利润表的分析可以考核企业利润计划的完成情况，分析企业的获利能力以及利润增减变化的原因，预测企业利润的发展趋势，为投资者及企业管理者等各方面提供财务信息。

3.现金流量表

现金流量表是以现金为基础编制的反映公司财务状况变动的报表，它反映了上市公司一定会计期间内有关现金和现金等价物的流出和流入信息，表明会计获得现金和现金等价物的能力。

通过现金流量表的分析，可以了解企业现金流量的构成及发展趋势，以便抓住现金流量管理的重点，为决策服务。

4.附表、会计报表附注和财务状况说明书

附表是对企业某类业务或主表中的有关项目进行详细说明的报表，其目的是提供具体的指标。附表通常包括：利润分配表，资产减值明细表，所有者权益（或股东权益）变动表，应交增值税明细表，分部报表。

会计报表附注是为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等的解释，是会计报表的补充说明，是企业财务分析的重要参考。

财务状况说明书全面扼要地提供企业生产经营的基本情况，利润实现和分配情况，资金增减和周转情况，对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他情况，是企业财务分析资料的重要补充。