资金运动：工业企业的资金循环过程

1.资金的含义

资金是指各种财产物资的货币表现及货币本身。在市场经济中，企业的财产物资都凝结着社会必要劳动，这种社会必要劳动的货币量化就是资金。资金是企业开展一切经济活动的血液和灵魂，没有资金，企业就无法存在。

2.资金运动的内容

能够以货币计量的经济活动通常被称为资金运动。资金运动的内容主要包括资金筹集、资金投入和使用、资金分配三个环节。

企业取得资金的方式主要有投资者投入和债权人借入。以工业企业为例，企业将筹集到的资金主要投放在供应过程、生产过程和销售过程三个环节。此外，企业还可以采用一定的方式将资金投放于其他单位，形成对外投资。

在资金投入和使用阶段，随着企业供、产、销活动的依次展开，企业将筹集到的资金用于购买材料和固定资产、支付工人工资等，材料最终变成产成品，然后被销售，企业重新获得资金。这一资金运动过程通常称为资金的循环。资金的这种周而复始的循环过程称为资金的周转。只要企业持续经营，企业资金总是这样周而复始地循环和周转。

随着一个资金周转期的结束，企业的一部分资金会再次参与企业再生产的过程；一部分资金则被投资到其他单位，成为对外投资；还有一部分资金会陆续退出企业，如企业偿还各项债务、缴纳各种税金、向所有者分配利润等。资金运动的具体过程如图1-1所示。

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图1-1　资金运动的过程

3.资金形态

（1）货币资金：资金在筹集环节、投入和使用环节（供应过程和销售过程）、分配环节的形态，包括现金、银行存款或其他以可用于结算和支付的形态存在的资金。

（2）储备资金：资金在投入和使用环节（供应过程）的形态，包括企业各种材料和燃料等占用的资金。

（3）固定资金：资金在投入和使用环节（供应过程）的形态，如果投资者直接以固定资产投资，也可能发生在资金筹集环节，包括企业固定资产所占用的资金。

（4）生产资金：资金在投入和使用环节（生产过程）的形态，包括企业在产品所占用的资金，由储备资金、固定资金等转化而来。

（5）成品资金：资金在投入和使用环节（生产过程）的形态，包括企业产成品所占用的资金，由生产资金等转化而来。

（6）对外投资资金：资金在使用环节（对外投资过程）的形态，包括企业对外投资换取的其他企业的股票和债券等所占用的资金。