投资活动现金流量的产生

（一）投资活动流入现金项目

1.收回投资所收到的现金

反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益等投资收到的现金。收回债务工具实现的投资收益、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额不包括在本项目内。

2.取得投资收益所收到的现金

反映企业因对外投资而分得的股利、利息和利润，不包括股票股利。

3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额

反映企业出售固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金扣除为出售这些资产而支付的有关费用后的净额。处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金，与处置活动支付的现金，两者在时间上比较接近，且由于金额不大，可以净额反映。

4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金，减去相关的处置费用以及子公司和其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。

5.收到的其他与投资活动有关的现金

反映企业除了上述各项目以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。比如，企业收回股买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，若其他与投资活动有关的现金流入金额较大，应单列项目反映。(www.xing528.com)

（二）投资活动流出现金项目

1.构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

反映企业为构建固定资产、购买无形资产而支付的款项，包括购买机器设备所支付的现金及增值税款、建造工程支付的现金、支付在建工程人员的工资等现金流出、企业购入或自创取得的各种无形资产的实际现金支出，不包括为构建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租赁固定资产支付的租赁费。

2.投资支付的现金

反映企业取得除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益投资所支付的现金以及支付的佣金、手续费等交易费用，但取得子公司及其他营业单位所支付的现金净额除外。

3.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

反映企业购买子公司及其他营业单位出价中以现金支付的部分，减去子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。

4.支付的其他与投资活动有关的现金

反映企业除上述各项以外支付的其他与投资活动有关的现金流出，如企业购买股票时实际支付的价款中包含已宣告而尚未领取的现金股利，购买债券时支付的价款中包含已到付息期尚未领取的债券利息等。若某项其他与投资活动有关的现金流出金额较大，应单列项目反映。