项目绩效评价中定性指标定量化的替代原则和过程

在投入及过程阶段存在大量的定性指标，这类指标是指无法通过数量计算研究并分析待评价的内容，而采取对评价对象进行客观描述和分析来反映评价结果的指标^[9]。如何对定性指标进行合理的状态描述决定了绩效评价指标体系能否得到有效的实施。受各项目部门主观意识的影响，难以进行准确有效的绩效结果评价，因此，通过对政府投资基本建设项目绩效评价各阶段的定性指标进行研究，分析这些定性指标在建设项目实施过程中可能出现的结果，并用定量化的绩效评价指标进行替代，以实现绩效评价指标的可比较、可综合，使政府部门可以基于替代性指标体系实现建设项目绩效的自评。

（一）定性指标定量化的替代原则

1.全面性原则

在对政府投资基本建设项目绩效评价定性指标进行定量化替代时，首先要遵循全面性原则，充分考虑适应项目特征的共性和特性，使确定的指标既能反映政府投资基本建设项目的总体状况，又能反映建设项目的真实状况，要求替代后的定量化指标能够全面、系统地反映原先定性指标的数量和质量要求。

2.相关性原则

定量化的替代指标要能够客观准确地反映政府投资基本建设项目绩效评价定性指标，确保替代后的定量化指标能够与原绩效评价定性指标具有客观现实性和整体统一性。绩效评价的目的就是利用评价结果，将其与特定的价值标准相比较，对其实现程度及因果关系进行综合性评判。因此，利用与定性指标相关并体现政府投资基本建设项目绩效评价结果的定量化替代指标，能够在更大程度上实现项目绩效评价的可靠性和科学性。

3.可控制性原则

在具体实施过程中，政府投资基本建设项目绩效评价单位为根据具体量化指标达到自评的目的，替代后的定量化指标必须是能够反映政府投资基本建设项目绩效的共同属性，定量化指标所需的数据应易于采集，适应我国目前政府投资基本建设项目的管理水平，且通过指标的范围、比例等具体可控制性的条件，实现项目绩效评价的可行性和可操作性^[10]。

4.结果导向原则

以结果导向为基础的政府投资基本建设项目绩效评价要求将项目的规划、实施、检测以及评估联系起来。从建设项目可能出现的结果出发，考虑项目开发的长期目标和深远影响以及可能出现的效益，进而实现对政府投资基本建设项目的具体投入和过程等阶段指标的替代。

（二）定性指标定量化的替代过程(www.xing528.com)

1.投入阶段定量化指标替代

在对投入阶段的定性指标进行绩效评价时，由于无法直接度量，同时在项目建设初期，并不能充分反映建设项目的真实状况，只能通过项目最终的绩效结果来评价其对政府投资基本建设项目的绩效影响，因此，需要用一定的结果性指标来替代项目投入阶段的指标。

例如质量目标中项目设计的质量标准、项目施工质量目标、项目的整体使用功能等指标，在对其进行评价时，无法直接度量。根据上述替代指标的原则，并结合国家现行管理制度的规定，在实际工程验收操作过程中，以工程优良率及交验合格率为指标对工程质量进行度量，同时，返工损失率主要作为缺陷责任期的工程项目质量的评价指标，这三个指标得到了普遍认同，此外还可采用定量化的工程优良率、交验合格率、返工损失率指标对工程质量目标以及标准进行评价^[11]，这样就可以实现基于结果导向的政府投资基本建设项目的绩效评价。为避免与过程阶段或者结果阶段的指标重复，可在项目投入阶段将这几个指标按照与实际达到的工程优良率、交验合格率等的偏差作为可度量的结果性指标，即用工程优良偏差率、交验合格偏差率、返工损失偏差率来反映政府投资基本建设项目的质量目标、质量标准等与最终项目结果的差异。其他无法直接度量的投入阶段定性指标，且只能用最终的定量化结果指标来对政府投资基本建设项目进行绩效评价，也应按照相应的替代原则并结合定性指标可能产生的最终绩效结果进行相应的替代。

2.过程阶段定量化指标替代

与投入阶段不同，在对过程阶段的指标进行绩效评价时，通常按照在项目建设过程中可能产生的结果进行评价，这样能够及时对政府投资基本建设项目进行绩效评价，根据过程阶段的指标绩效评价结果进行绩效诊断，找出项目管理和实施中的经验和不足，并及时进行改进。因此，通过对过程阶段的指标进行阶段性定量化指标替代，能够更客观地反映政府投资基本建设项目的绩效评价情况。

例如质量控制措施中的质量管理组织机构、质量监控程序指标，由于在施工过程中就需要对质量进行有效的监控，要对检验批、隐蔽工程及分部分项工程的质量进行及时的检验，这样才能对工程质量进行有效的监督和管理，通过分析建设过程中的检验批、隐蔽工程及分部分项工程质量合格率，实现政府投资基本建设项目的质量监控。这种项目建设施工过程中的定量化替代指标同样对项目的最终绩效评价产生影响，因此，需要对项目建设过程阶段的定性指标进行详尽的分析，分析这些指标可能对建设过程产生的影响，并结合定量化指标的替代原则进行替代，以充分反映政府投资基本建设项目绩效评价的全过程性以及合理性。

3.产出阶段定量化指标替代

产出阶段的指标比较简单，只需要根据政府投资基本建设项目的实际产出进行评价即可。通过对产出阶段的指标进行分析，仅需根据指标的替代原则对定性指标进行定量化替代，例如工程质量等级这一指标，按照工程优良率、交验合格率进行替代，分析政府投资基本建设项目产出的结果与项目投入阶段时规定的优良标准与交验合格标准等绩效目标进行对比，即可对工程质量等级进行定量化的评价。

4.效果阶段定量化指标替代

在效果阶段，主要根据政府投资基本建设项目所带来的效益进行绩效评价，例如项目促进当地社会、经济、环境发展程度这一指标，由于项目建成对社会产生的影响，对经济形势以及环境的影响都无法直接进行度量，因此需要一个能够度量的指标进行替代，由于项目建成给社会民众带来的影响更为直观，因此，选用单位投资就业人数来体现项目建成所带来的可持续影响。效果阶段的其他指标也按照定性指标定量化替代原则进行相应的替代，即可实现政府投资基本建设项目所带来的可度量化的效益。