账簿与凭证的核对及账面与实物的核对

（一）账证核对

账证核对是指将各种账簿记录与有关原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额进行核对，检查是否一致，记账方向是否相符。

账簿是根据经过审核的会计凭证登记的，但实际工作中仍然可能发生账证不符的情况。因此，登记账簿后，要将账簿记录与会计凭证进行核对，做到账证相符。

（二）账账核对

账账核对是指核对不同的会计账簿之间的账簿记录是否相等。各个会计账簿是一个有机的整体，既有分工，又有衔接，总的目的就是全面、系统、综合地反映企事业单位的经济活动与财务收支情况。各种账簿之间的这种衔接关系就是常说的钩稽关系。账簿之间的核对包括以下内容。

1.总分类账的核对

期末通过编制总分类账户本期发生额及余额表，核对当期全部总分类账户的本期借方发生额合计数与本期贷方发生额合计数是否相符，全部总分类账户期末借方余额合计数与期末贷方余额合计数是否相符。如果核对不符，则应查明原因，直到相符为止。

2.总账与明细账的核对

期末通过编制明细分类账户本期发生额及余额表，核对各明细分类账户之和与所属的总分类账户的发生额是否相符，方向是否一致；核对各明细分类账户的余额之和与其所属的总分类账户的余额是否相符，方向是否一致。

3.总账与日记账的核对

核对“库存现金”“银行存款”总账的借贷方发生额合计及余额与同期现金日记账、银行存款日记账的借贷方发生额合计及余额是否相符。(www.xing528.com)

4.明细账的核对

核对会计部门的各种财产物资明细账的期末余额与财产物资保管部门和使用部门的有关财产物资的明细账期末余额是否相符。

（三）账实核对

账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。具体内容包括：

（1）核对现金日记账的账面余额与库存现金实存数是否相符。核对时，不准以白条抵存库存现金；

（2）核对银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符；

（3）核对各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符；

（4）核对有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符等。

有关账实核对的具体内容详见任务二财产清查。