现金流量包括现金流出量、现金流入量和现金净流量。
1）现金流出量
现金流出量是指长期投资决策方案引起的企业现金支出的增加量。它主要包括：
（1）建设投资
建设投资是指在建设期内所发生的固定资产投资、无形资产投资和开办费投资等的总和，包括基建投资和更新投资。其中固定资产投资可能与计算折旧的固定资产原值之间存在差异，原因在于固定资产原值可能包括应构成固定资产成本的建设期内的资本化借款利息，两者的关系为
（2）垫付的流动资金
垫付的流动资金又称垫支流动资金或营运资金投资，是指项目投产前后分次或一次投放于流动资产项目的投资增加额。例如，原材料、在产品、产成品、存货和货币资金等流动资产的垫支。该投资可能发生在建设期内，也可能发生在生产经营期内，为了简化计算，一般假定发生在建设期的期末。其计算公式如下：
垫付的流动资金的计算公式
某年流动资金投资额（垫支额）=本年流动资金需用额﹣截至上年的流动资金投资额
（3）经营成本
经营成本又称付现的营运成本，是指在经营期内为满足正常生产经营活动而用货币资金支付的那部分成本。当年的总成本扣除该年折旧、无形资产摊销额、开办费摊销额等的差额。每年的总成本中包含有一部分当年非现金流出的内容，这些内容虽然也是成本，但不需要动用货币资金支出，故不属于付现的营运成本。经营成本是生产经营期最主要的现金流出量项目。
（4）支付的各项税款
对于企业来说，只有税后的现金流量才可真正支配使用，而企业实际支付的流转税、所得税是一种现金流出量。(www.xing528.com)
2）现金流入量
现金流入量是指长期投资决策方案引起的企业现金收入的增加量。它主要包括：
（1）营业收入
营业收入是指项目投产后的生产经营期内实现的销售收入和业务收入，但必须是实现的现金收入。从理论上来说，本期发生的赊销额不应计入本期的现金流入，而回收以前时期的赊销额则应计入本期的现金流入，但为了简化计算，可假设两者相等，不再单独计算。根据前面所讲时点假定，生产经营期发生营业收入均作为每期期末的时点数。
（2）回收的固定资产残值
回收的固定资产残值是指投资项目的固定资产在报废处理时所收回的价值。此项现金流入一般发生在项目计算期的最后一年的年末，即发生在项目计算期的终结点。按规定，出售资产时价格高于账面价值，这部分差价属于资本利得，应缴纳所得税，多缴纳的所得税构成现金流出量。出售资产时发生的损失（出售价低于账面价值）可以抵减当年所得税支出，少缴纳的所得税构成现金流入量。
（3）回收的流动资金
回收的流动资金是指生产经营期结束时回收的原垫付的全部流动资金，此项现金流入只能发生在项目计算期的终结点。
3）现金净流量
现金净流量是指长期投资决策中，项目每年的现金流入量与现金流出量的差额。
当现金流入量大于现金流出量时，现金净流量为正数；当现金流入量小于现金流出量时，现金净流量为负数。项目计算期内由每年现金流入量与同年现金流出量之间的差额所形成的序列指标，是计算项目投资决策评价指标的重要依据，即：
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