如何有效地控制存货成本？多种方法任你选！

存货资金定额确定之后，如何取得存货、管理存货，使存货在使用和周转过程中相关成本最小，效益最大，这就是存货的控制。存货控制的方法有多种，以下介绍经济批量模型、陆续到货模型、商业折扣模型、存货ABC控制法、分级归口控制及适时性管理。

（一）经济批量模型

经济批量是指能使一定时期内某项存货的相关总成本达到最小时的订货批量。经济批量模型的分析研究要有若干基本假设，主要是：存货单价不变，不允许缺货，存货的消耗均匀，订货能瞬间一次到达，变动性的单位订货、储存成本都不变等。

经济批量模型中的相关总成本TC是由两项相关成本合成的：变动性订货成本TC0和变动性储存成本TCc（见图6-1）。

设存货年需用量为A，每次订货的变动性订货成本为P，全年订货n次，每次订货量为Q，则：

设存货年平均单位变动性储存成本为C1，年平均储存量为Q，则：

存货的年相关总成本TC是TC0与TCc之和：

图6-1　经济批量模型

显然，每次订货量少，则储存成本小，但必然导致订货次数增多，引起订货成本增大；反之，每次订货量多，则储存成本大，可使订货次数减少，导致订货成本降低。可见，每次订货量太多或太少都不好。存货控制就是要寻求最优的订货量Q*，使全年存货相关总成本达到最小值TC*。这个Q*就是经济订货量，或称经济批量。

经济批量模型可以用微分学方法求解：

可得：

因为

所以是TC的最小值。

可知，经济批量模型的最优解为：

最优订货批量

最小相关总成本

最优订货批量出现在变动性订货成本和变动性储存成本之和最小，也即变动性订货成本和变动性储存成本相等时。

【例6-11】企业全年耗用甲种材料1 800千克，该材料单价20元，年单位储存成本4元，一次订货成本25元。

要求：确定经济订货批量、最小相关总成本、最佳订货次数、最佳订货周期、最佳存货资金占用额。

解：依上述资料计算：

（二）陆续到货模型

经济批量模型中，我们做了六项基本假设，其中有一项是“订货能瞬间一次到达”。然而这一项假设实际未必如此，为此我们分析讨论存货陆续到达情况下的最优决策。

本模型下，存货变动情况如图6-2所示。图中时间段AC是一订货周期，这一周期分成两部分：在AB段陆续到货，在BC段又陆续来用。

图6-2　存货变动情况

设存货年需用量为A，每次订货量为Q，每次订货的变动性订货成本为P，全年订货n次，则相关订货成本TC0为：

设存货年平均单位变动性储存成本为C1，年平均储存量为Q，存货每日到货量为m，每日耗用量为n，则在AB段，每日增加储存mn-，共到货天。

则最大库存量及相关储存成本TCc为：

陆续到货模型的相关总成本TC为：

令TC′=0，得：

因为TC′=所以Q*处TC有最小值。

陆续到货模型的最优解为：

【例6-12】MG化工厂全年需A原料2 700千克，每次订货的变动性订货成本为100元，每千克A原料年平均变动性储存成本为6元。每次订货后每天能运达A原料25千克，而该厂每天生产消耗A原料9千克。

要求：计算最优订货批量及全年最小相关总成本。

（三）商业折扣模型(www.xing528.com)

经济批量模型中的“存货单价不变”假设也有可能与实际不符，为此我们分析讨论存在商业折扣情况下的最优决策。

设采购单价为K，采购成本为TCk，这时采购成本随采购批量大小变动，是决策的一项相关成本。相关总成本TC为：

本模型可按下述程序求最优解：

（1）按经济批量模型求出订货批量。

（2）按商业折扣条款查出与步骤（1）求得的批量对应的采购单价及相关总成本。

（3）按商业折扣条款中采购单价低于步骤（2）求得的单价的各档次的最低批量对应的相关总成本。

（4）比较各相关总成本，最低的为最优解。

【例6-13】假设求精工厂全年需用甲零件10 000件。每次变动性订货成本为50元，每件甲零件年平均变动性储存成本为4元。当采购量小于600件时，单价为10元；当采购量大于或等于600件，但小于1 000件时，单价为9元；当采购量大于或等于1 000件时，单价为8元。

要求：计算最优采购批量及全年最小相关总成本。

解：先计算经济批量：

这时甲零件单价为10元。

当单价为9元时：

当单价为8元时：

本例最优采购批量1 000件，全年最少相关总成本为82 500元。

（四）存货ABC控制法

ABC控制法的要点是把企业的存货物资按其金额大小划分为A、B、C三类，然后根据重要性在控制管理中分别对待。

A类物资是指品种少、实物量少而价值高的物资，其成本金额约占70%，实物量不超过20%。

C类物资是指品种多、实物量多而价值低的物资，其成本金额约占10%，实物量不低于50%。

B类物资介于A类、C类物资之间，其成本金额约占20%，而实物量不超过30%。

对于A类物资应经常检查库存、严格管理、科学地制定其资金定额，并按经济批量模型合理进货。对于C类物资不必严加控制，一次进货可适当多些，待发现存量已经不多时再次进货即可。对于B类物资采取比较严格的管理，视具体情况部分参照A类，部分参照C类控制。

当企业存货品种繁多、单价高低悬殊、存量多寡不一时，使用ABC控制法可以分清主次、抓住重点、区别对待，使存货控制更方便有效。

（五）分级归口控制

分级归口控制是指按照使用资金和管理资金相结合，物资管理和资金管理相结合的原则，将存货资金定额按各职能部门所涉及的业务归口管理，各职能部门再将资金定额计划层层分解落实到车间、班组乃至个人，实行分级管理。

（六）适时性管理

适时性管理是指企业在生产经营过程中努力实现经营需求与存货供应同步，存货传送与存货消耗同步，使存货库存最小化。适时性管理能有效地降低存货资金的占用，提高流动资金的使用效率。

【本章小结】

流动资产的特点：流动性、继起性、并存性、补偿性。流动资产如同企业的血液不断地周转循环。营运资金是企业流动资产中满足偿还短期债务后可用于生产经营的流动资金。

企业置存货币资金是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。通常会发生四种成本，即持有成本、转换成本、短缺成本、管理成本。最佳货币资金持有量的确定有成本分析模式和存货分析模式。

应收账款的信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策。信用条件的优化要点是以增加的销售利润与增加的各项成本之和做比较。

存货管理的要点有两个方面：存货资金定额的测算和存货控制。

存货资金定额的测算方法有：定额日数法、因素分析法和比例分析法。

定额日数法计算公式为：

存货资金定额=每日平均资金占用额×定额日数

这种方法适用于原材料、在产品、产成品等资金定额的测算。

因素分析法计算公式为：

比例分析法计算公式为：

存货控制的方法有：经济批量模型、陆续到货模型、商业折扣模型、存货ABC控制法、分级归口控制及适时性管理。

经济批量模型的最优解为：

陆续到货模型的最优解为：