琼中农信的业务关键要素解析

琼中农信的业务主要包括“一小通”小额信贷业务与一般银行业务，以规范、稳健的存款管理制度为基础，贯穿“吸储—放贷—获取利差”业务模式的核心要素在于对信贷投放的风险把控。琼中农信的风险管理与内部控制水平直接影响自身盈利能力，是公司主营业务持续经营过程中的核心要素。

（一）风险管理

琼中农信一直致力于通过建立集中的风险管理体系架构改善和加强风险管理水平，整合运营与管理，提高资产质量。根据公司的发展阶段、发展现状和未来的发展战略，琼中农信坚持资本约束的总体风险管理原则，在资本覆盖风险的基本前提下，主动根据宏观经济形势的变化、公司业务发展的需要、公司管理的实际情况等，动态地确定不同时期、不同地区、不同产品、不同业务种类的风险偏好，加强对风险管理过程的适时把握与控制，通过承担适度的风险来获取稳健回报。

琼中农信面临多项与业务性质相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险等。琼中农信将相关风险纳入到统一的风险管理体系中，由风险管理部门进行全面的组合管理，使公司的风险管理能够涵盖所有业务及操作环节，并确保必要的岗位设置以实现对特定风险的识别与控制，形成风险管理的全员参与、全程控制，使得风险管理政策在不同部门、业务和产品中得到统一贯彻。

1.风险管理政策

（1）培育正确的风险管理文化和职业化的风险管理队伍

在全公司范围内普及风险管理意识及相关管理知识，培育员工健康的风险管理文化，使全体员工树立正确的风险观和风险管理观：风险管理和业务发展并行不悖，风险管理的过程同样是创造价值的过程。在推进全面风险管理的过程中，琼中农信注重加快风险管理专业队伍建设，加强了职业意识、职业道德与操守、职业技能的培养、培训和锻炼，保障了风险管理人员朝着职业化、稳定化、专业化的方向发展。

（2）建立完备统一的风险管理制度体系

琼中农信不断强化不同类别风险管理制度以及不同业务品种风险管理制度的建设，使各项制度相互配套、相互制衡，避免在同级管理部门之间出现重复管理或管理真空，从而建立起一整套完备统一、层次清晰、有机约束、适时有效的风险管理制度体系。根据公司规定，每项业务均有相应的风险审核机制，并需履行相应的审批程序。根据业务的定义、性质和特征，必须出具相应可行性报告对其主要风险进行识别和评估，并在业务的流程设计中制定适当的风险管理程序和控制方法。

（3）进行适度的差别化授权

根据业务发展的需要，琼中农信给予风险承担机构适度的授权，由风险承担者自主把握部分业务风险。同时，为保证对该部分风险的有效管理，琼中农信在充分评估不同业务、产品风险的基础上，根据受权人的职业技能、管理能力以及相关单位的风险管理水平，对风险承担者进行差别授权。

（4）严格贯彻内部控制要求

在风险管理全过程中，琼中农信严格贯彻监管机构的内控要求，详细考察各类业务操作和管理制度的完备性，并对制度本身的合法性和合规性加以把握，使得制度和程序符合相关法律、行政法规、部门规章和内部制度的要求，岗位和职责相互制衡，确保风险管理体系的严密性和有效性。公司内部审计部门定期对风险管理体系各个组成部分和各环节的准确性、可靠性、充分性和有效性进行独立的审查和评价。

（5）建立科学的考核体系

对经营机构的考核以业务指标为主，辅之以风险管理实绩和风险管理水平考核；对人员的考核，以业绩考核为主，将人员业绩状况与业务风险控制状况综合考虑，并适当辅之以中、长期的激励政策。该体系使得营业机构和从业人员在追求短期效益的同时注重长远的发展，在工作中主动把握和控制风险。

2.风险管理体系

（1）董事会及其专门委员会

1）公司董事会在风险管理方面的职责主要包括：

①承担对各类风险管理实施监控的最终责任，确保有效识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类风险。

②负责审批风险管理的战略、政策和程序，确定公司可以承受的风险水平。

③督促高级管理层采取必要的措施识别、计量、监测和控制风险，并定期获得关于风险性质和水平的报告，监控和评价风险管理的全面性、有效性以及高级管理层在风险管理方面的履职情况。董事会下设的风险管理委员会、关联交易控制委员会是董事会在风险管理工作方面最重要的两个委员会。

2）风险管理委员会的职责主要包括：

①对公司高级管理层在信用、市场、操作等方面的风险控制情况进行监督。

②对公司风险状况进行定期评估。

③审查总体风险管理策略、风险管理政策和风险测度方案，并向董事会提交报告或议案。

3）关联交易控制委员会主要负责公司重大关联交易的审核，从而对关联交易带来的风险进行控制，其职责主要包括：

①负责审议批准董事会授权范围内的关联交易。

②审核需提交董事会、股东大会审议批准的关联交易，并向董事会汇报。

③收集、整理公司关联方名单、信息。

④检查、监督公司关联交易的控制情况，及公司董事、高级管理人员、关联人执行公司关联交易控制制度的情况，并向董事会汇报。

⑤向董事会提交有关公司关联方情况、公司关联交易控制制度有效实施情况以及公司关联交易是否合乎相关规定的报告。

（2）高级管理层

公司高级管理层的职责主要是执行董事会确定的风险管理政策，定期审查和监督执行风险管理的政策、程序，制定具体的操作规程，了解风险水平及其管理状况，并保证公司具备足够的人力、物力以及合理的组织结构、管理信息系统和技术水平，以识别、计量、监测和控制各项业务承担的各类风险。高级管理层的风险管理工作由主任负责，主任直接向董事会汇报，其他高级管理人员予以协助。

（3）风险管理部门

1）资产风险管理部。琼中农信的资产风险管理部是公司风险的日常管理机构，负责协调公司风险管理相关部门的工作，并向高管层的两个风险管理专业委员会进行汇报。资产风险管理部的具体职责主要包括：①制定并组织实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和办法；②制定并组织实施营业部、各分支机构的内部控制制度；③监测资产质量的变化，分析不良资产形成的原因，制定防范和化解风险的对策；④对公司授信业务的五级分类予以认定；⑤按照损失类资产责任认定及追究办法，提出对风险责任人的处理意见；⑥负责公司抵押物评估、企业法人客户信用等级评定、授信后管理、监管统计等方面的管理工作等。此外，资产风险管理部还负责风险管理委员会的日常工作。

2）信贷管理部。信贷管理部的具体职责主要包括：①制定公司信贷业务发展规划和年度工作计划并组织实施；②制定公司信贷业务政策和风险防范指引，对业务部门开展授信业务情况实施指导；③在授权范围内办理信贷等相关业务的审查和审批等。

3）计划财务部。计划财务部的具体职责主要包括：①负责管理公司的资产负债结构；②对流动性风险管理政策及程序的制定及修订提供信息和意见；③监测流动性风险、市场风险限额的遵守情况，对超额情况做出处理。

4）稽核监察部。稽核监察部的具体职责主要包括：①制订公司稽核的年度计划；②检查各部门执行国家的金融政策、法律法规及其他各项规章制度的情况；③对公司各项业务、财务收支和账务核算进行现场稽核和非现场稽核，并进行检查和评价，对检查中发现的各类问题提出整改和处理意见；④对各部门内部管理和风险控制进行检查和评价；⑤对强制休假的高级管理人员实施履责稽核；⑥高级管理人员离任审计和重要岗位的离岗审计等。

5）法律合规部。法律合规部的具体职责主要包括：①对公司重大经营决策活动提供法律意见；②审查公司对外签订的合同、协议，负责法律咨询与服务；③受理各部门、网点送交的法律文件资料，建立相应接收登记簿，处理意见登记簿；④负责组织管理公司反洗钱工作，牵头组织反洗钱大额交易和可疑交易报告，做好反洗钱工作的汇总和上报工作。

（4）各业务部门

在董事会风险管理委员会的领导下，各业务部门负责对业务风险进行一线管理。

3.信用风险管理

信用风险又称违约风险，是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即授信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性，它是金融风险的主要类型。琼中农信所面临的信用风险主要来源于信贷业务。贷款客户因生产经营管理不善而丧失还本付息能力，将直接影响公司收入的实现，并危害公司资本结构的安全性。目前，琼中农信信贷的目标客户主要为各类企业法人，信用风险在一定程度上也受到宏观经济景气因素的影响。

为了树立谨慎经营、风险管理的理念，管理信用风险，加强贷款管理，规范贷款行为，防范和化解贷款风险，提高贷款资产质量，根据《商业银行法》、《贷款通则》、《中华人民共和国物权法》（以下简称《物权法》）以及《担保法》等法律法规，琼中农信结合自身实际，制定了《琼中黎族苗族自治县农村信用合作联社信贷管理基本制度》。同时，为了揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产质量，及时发现贷款发放、管理、监控、回收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷资产管理，为充分提取损失准备金提供依据，增强抗风险能力，琼中农信还按照中国银监会《关于农村信用社实行贷款五级分类工作的通知》《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》和中国人民银行《贷款风险分类指导原则》等有关规定，制定了《琼中县农村信用社信贷资产风险五级分类实施细则》。

（1）信贷原则

琼中农信的信贷业务坚持区别对待、择优扶持、有借有还、到期归还的原则，坚持安全性、流动性和效益性相统一，坚持服务于“三农”的宗旨，符合国家的法律、行政法规和中国人民银行、中国银监会发布的规章，符合国家产业和社会发展政策，促进地方经济的发展。

（2）信贷审批体系

1）贷款管理岗位实行分离制约的制度，贷款实行分级审批管理制度。琼中农信根据所辖分支机构的管理水平、存贷款业务量、贷款质量、贷款收息率等情况，授予不同的贷款审批权限。贷款审批权限一般每年调整一次。贷款实行审贷分离制度，将贷款的调查、审查、审批职责分离，由不同岗位的人员承担，实现相互监督。贷款调查人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准等责任；贷款审查人员负责贷款合规和风险的审查，承担审查失误等责任；贷款审批人员负责贷款合规和风险审查审议，承担审批失误等责任；贷款责任收回人负责贷后管理工作，承担贷款本息回收、贷款保全等责任；贷款档案管理人员负责贷款档案的收集、保管工作，承担贷款档案的完整、安全和保密性等责任；离开信贷管理岗位并办理了移交手续的原贷款管理人员对原经办而未还清的贷款负有协助回收的责任。

2）实行贷款集体讨论审批制度。贷款审批委员会（以下简称贷审会）主任由公司或信用社主任担任。公司的贷款审批小组人数不得少于7人，分管信贷的副主任和资金、保全、财会部门负责人必须参加。基层信用社的贷款审批小组应配备3～5人。贷款审批小组人数必须是奇数。

3）贷款讨论审批应定时进行。基层信用社上报的贷款，公司原则上在15个工作日内批复。审批通过的贷款必须在审批有效期内发放，贷款审批时没有约定有效期的，原则上有效期为3个月，超过发放有效期的应重新申报审批。

4）严格按照贷款程序和审批权限进行集体讨论审批贷款。每次贷款讨论审批必须有2/3以上的审批小组成员参加，每笔贷款必须有贷款审批小组成员半数以上同意方能通过。参加讨论审批贷款人员必须发表意见，并在《贷款审批登记簿》上签字。公司董事长对贷审会审批通过的贷款，可行使否决权，但应说明充分理由。

5）实行贷款申诉和复议制度。信贷员或基层信用社认为可以发放的贷款，但贷审会行使否决权不同意发放的，信贷员或基层信用社可以向公司申诉，申请复议。

（3）信贷监管

1）琼中农信实行贷款资产质量监管制度，按风险程度对贷款进行分类认定、保全、清偿、核销和监测。

贷款风险分类管理分为正常、关注、次级、可疑、损失五个类别，其中后三类为不良贷款。正常类贷款是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款。关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对贷款偿还产生不利因素的贷款。次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款。可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定将造成较大损失的贷款。损失类贷款是指在采取所有的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款。

琼中农信严格按照贷款分类标准划分贷款形态，真实反映贷款资产质量。新发生的各类不良贷款坚持逐笔（户）审查、明确责任、分级审批、规范运作的原则，按规定权限和程序认定。在贷款债权保全和清偿方面，公司每季度召开一次贷款质量风险分析会，采取有效措施，防范、抵制和纠正借款人逃废债权、侵蚀贷款资金和逃避贷款监督以及其他不利于偿还债权本息的行为。损失类贷款核销方面，严格按财政部有关文件的规定执行。

2）公司信贷管理推行奖励、赔偿准备金制度。

信贷奖励、赔偿准备金制度是琼中农信为加强对新发放贷款的管理，优化增量，防范和控制信贷资产风险，最大限度减少贷款损失采取的一种制度。信贷管理责任人实行终身负责制，责任延续到该笔贷款本息全额收回为止，依据其贷款收回情况实行奖惩。

根据《关于修订＜海南省农村信用社信贷业务奖惩办法＞的通知》的规定，琼中农信为风险责任人设立三个账户核算贷款奖惩：贷款奖励计提账户、贷款奖励兑现账户、贷款应罚账户。信贷管理的经济奖惩实行奖金上不封顶，下不保底，贷款损失全额赔偿的政策。信贷管理奖励以收回利息金额的一定比例计算贷款的应得奖金额，信贷管理人员每笔贷款管理的应得奖金，按其对该笔贷款所承担的责任比例计算。同时，信贷管理人员必须缴交一定额度的贷款赔偿准备金。该贷款赔偿准备金包括缴存的存款、应分绩效等，其额度依据信贷管理人员管理责任或管理的贷款额度确定。信贷管理人员应对负有调查评估、审查、审议与审批、贷后管理、收回及保全责任的贷款本息预计损失额进行赔偿。信贷管理人员应支付的赔偿金包括应承担的贷款本金预计损失额与贷款利息预计损失额。

4.流动性风险管理

流动性风险是指信贷业务主体虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。琼中农信信贷业务的资金主要来源于储户存款，随着公司信贷业务总量不断增长，预期外不良贷款增加、存款水平波动、货币市场融资困难等因素均会增大公司的流动性压力，甚至危及公司清偿能力，对公司信用管理与生产经营造成严重冲击。流动性风险管理主要是对现金资产的科学管理，包括库存现金、存放中央银行准备金款项以及存放同业的活期存款等。流动性风险管理是公司资产负债管理过程的重要组成部分，是指公司能够在任何时间里以合理的价格筹措到资金来满足契约或相关债务的过程。

为了实现可持续的、科学的经营发展，增强风险预测、计量和调控能力，提高公司的资金流动性风险防控水平，有效降低经营风险和波动，科学、合理、有效地平衡资产负债结构和水平，提高公司经营效益，切实增强公司经营管理水平，琼中农信制定了《琼中联社流动性风险管理办法（试行）》。琼中农信流动性风险管理的基本目标是在有效满足客户支付结算、偿还债务本息和发放贷款的现金支付需要的前提下，保持合理的流动水平，科学配置资产负债结构和比例，保障公司经营的持续、稳健，实现盈利能力最大化。

风险管理委员会对公司的流动性风险管理进行统一指导，计划财务部负责日常的流动性管理工作，对流动性指标进行持续地监测和分析，各业务部门积极协作配合，负责相关数据的测算并及时传递给风险管理委员会。风险管理委员会对有关资产负债的重大事宜提出决策建议，监督、指导公司流动性运行状况。计划财务部在综合考虑公司资产负债情况的基础上，设定内部流动性比率要求。流动性风险管理各项指标目标值的确定、比例执行情况的监测及评价，经风险管理委员会研究并上报公司董事会审议决定。琼中农信为实现流动性风险管理的基本目标，主要遵循以下三项原则：

（1）总量均衡原则

即在保证支付准备的前提下，通过负债和营运资金总量对资产总量的制约，保持负债、营运资金和资产的总量均衡，控制超负荷经营。

（2）结构对称原则

即负债与资产在期限、利率结构上保持对称关系。通过及时调整流动性缺口，保持资产和负债的偿还期对称关系，建立资产和负债的期限对称结构；保持资产与负债在利率结构上的对应，严格控制非生息资产占比，保持和提高利差水平。(www.xing528.com)

（3）适时调节原则

即资产和负债保持一种流动性状态，当出现流动性缺口时，通过资金调剂、主动负债的方式来满足流动性需求，扩大经营规模。

5.市场风险管理

市场风险是指市场状况变化对未来收益、公允价值、未来现金流造成的潜在损失。市场风险产生的原因可能是利率、汇率、不动产价格、商品价格以及对市场风险敏感的产品价格的变动。市场风险可能影响所有市场风险敏感性金融产品，包括贷款、存款等。

琼中农信的主要市场风险为与计息资产及负债组合相关的利率风险。风险管理委员会负责制定市场风险管理策略和政策，计划财务部负责执行市场风险管理策略和政策，规范市场风险管理流程以及监督资金清算中心日常的市场风险管理。利率风险是利率水平的不利变动使公司财务状况受影响的风险。琼中农信的主要利率风险是公司资产及负债的到期期限或重新定价期限的不匹配。错配可能使净利息收入或公司资产的市场价值受到当时利率水平变动的不利影响。琼中农信已就利率风险管理目标采取或计划采取以下措施：

1）建立明确的利率管理及监督指引及政策，并明确界定信贷限额及责任。

2）监测和分析利率情况，并根据相关分析管理利率风险，以及设立资金转移定价系统和内部评级系统，借以确定计量风险成本以确定公司利率。

6.操作风险管理

操作风险是指由于不完善或失灵的内部程序、人员、系统或外部事件导致损失的风险。如果法人治理结构不完善，内部控制制度不健全，操作的程序和标准出现偏差，业务人员违反程序规定，以及内控系统不能有效识别、提示和制止违规行为和不当操作，都将可能导致操作风险。琼中农信可能存在的操作风险主要包括当前内部控制体系不能完全满足新增业务控制的风险、制度执行过程中的人为风险以及内部员工舞弊、欺诈的风险。

风险管理委员会负责制定与操作风险管理战略有关的政策，这些政策由公司各操作部门负责实施，并由风险管理委员会牵头和监控实施。为加强操作风险管理，琼中农信过去几年在如下方面采取了一系列措施：

1）加强制度建设。琼中农信制定了操作风险管理的规章制度，基本建立了涵盖公司各层面的主要业务活动的控制政策和程序。

2）进一步完善操作风险管理的组织框架，进一步集中公司操作风险的管理。琼中农信实施了以防范操作风险为主的业务流程再造。

3）加强对不同业务条线等方面的监督和管理。定期对各个层面的相关操作风险进行检查，并采取相应的整改措施。

4）强化对操作风险的监督评价、纠正和信息反馈、交流机制。按照平衡计分的考核要求，将内部控制纳入对部门、营业网点经营管理考核的范围，建立了对营业网点内部控制的评价体系，评级结果影响营业网点的综合经营管理评价，并作为分支机构主管人员任职资格的依据。对于发现的问题，落实相关部门根据要求进行整改，稽核监察部适时对整改情况进行检查。

5）建立独立的内部稽核体系。琼中农信建立集中管理的独立稽核体系，向公司董事会汇报。

6）提高信息与沟通程序的通畅水平，确保董事会和高级管理层及时了解业务信息、管理信息以及其他重要的操作风险信息，帮助所有员工了解相关信息、遵守涉及其责任和义务的政策和程序。

琼中农信通过以下途径逐步实现对操作风险的控制：①建立各管理层和操作层的授权和批准制度；②界定不同部门的职责，分离存在有潜在利益冲突的职位，特别是对前、中、后台实行严格的职责分离；③实施重大事项报告制度；④实施集中财务、对账和风险预警制度；⑤颁布员工行为准则，建立资产损失责任追究制度，对违反公司规章制度和对资产造成损失的员工进行严格的处罚和责任追究；⑥由稽核监察部对各个部门、岗位和业务实施全面监控、检查和评价；⑦建立各项危机管理制度及应急处理方案。

在具体的操作风险控制上，琼中农信通过以下途径实施对授信业务操作风险、柜面结算业务操作风险、财务核算操作风险的控制：

1）授信业务操作风险控制：①通过信贷管理信息系统实现对信贷审查和审批的统一分级授权；②将公司所有的个人和企业信贷资料统一整理、保管、归档。

2）柜面结算业务操作风险控制：①制定柜面业务的操作实施细则，规范柜面人员的操作规范；②实行定期或不定期的轮岗制度；③实时监控相关数据和信息等，发现业务运行中出现异常状况，应及时采取防范措施；④由资金清算中心对公司柜面业务办理过程中的操作步骤进行事后复查等。

3）财务核算操作风险控制：①将公司的财务核算集中由计划财务部处理；②建立明确的财务分级审批制度。

7.内部稽查管理

琼中农信的内部稽核工作由稽核监察部负责。稽核工作包括非现场稽核和现场稽核，稽核对象主要包括公司各职能部门及分支机构、主要经营管理人员以及需要进行履责稽核的人员。

（1）非现场稽核

非现场稽核是指稽核部门按照稽核检查的操作程序，对被稽核对象提供的数据资料和相关材料，在不到现场的情况下进行稽核监督的一种方式。通过对公司财务报表、报告和其他相关资料的分析，检查公司各项指标是否符合监管部门制定的审慎政策及有关规定。通过对资料数据进行对比分析、趋势分析或者计量模型分析，评估公司的经营管理水平、风险状况，发现公司的潜在问题并督促解决，确定需优先考虑进行现场稽核与检查的问题，了解公司的发展趋势。

（2）现场稽核

现场稽核是指稽核人员直接深入到现场对公司各项业务经营管理情况和各职能部门及分支机构内部控制情况进行稽核监督的一种形式，主要包括常规稽核、专项稽核与持续稽核。

1）常规稽核：一般每一年进行一次常规稽核。对于在以前稽核中发现问题较多的部门或分支机构，尤其是内部控制方面存在较多问题的，可以缩短稽核周期。

2）专项稽核：视稽核对象当时的风险程度和潜在的风险情况进行，确定专项稽核对象考虑的因素主要包括公司经营策略或环境的变化、内外部监督机构的评估结果和要求、其他渠道收集的信息等。

3）持续稽核：跟踪前期稽核处理措施，如稽核报告中的稽核整改要求、稽核建议、经营的高风险业务等；根据非现场监测结果，发现经营状况陡变、业务指标出现恶化趋势，或稽核指标异常变化等。

8.法律合规管理

琼中农信的法律合规管理由法律合规部负责，主要针对反洗钱工作，同时统一对公司业务部门的工作合法合规进行检查、监督。琼中农信按照《中华人民共和国反洗钱法》《金融机构反洗钱规定》《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》和《金融机构报告涉嫌恐怖融资的可疑交易管理办法》等法律法规，结合实际情况，制定了一系列规章制度，如《大额交易与可疑交易上报操作规程》《反洗钱可疑交易甄别操作流程》《反洗钱客户风险等级分类管理办法》《琼中联社反洗钱管理暂行办法》等。

（二）内部控制

1.公司内部控制制度建设的原则

琼中农信按照《公司法》《证券法》等相关法律法规的要求，完善了由股东大会、董事会、监事会和高级管理层组成的公司治理结构，形成了权力机构、决策机构、监督机构和管理层之间的相互协调和相互制衡机制。公司董事会下设四个专门委员会，分别在风险管理、关联交易控制、提名与薪酬方面协助董事会履行决策和监控职能，保证董事会议事、决策的专业化、高效化。琼中农信在内控制度建设方面遵循有效性、审慎性、全面性、及时性、独立性原则，总体目标是在公司建立一个运作规范化、管理科学化、监控制度化的内控体系。

2.公司内部控制制度的主要内容

（1）管理机构

琼中农信的内部控制管理框架由内部控制决策层、建设执行层、监督评价层三部分组成。

1）内部控制决策层。公司的董事会是内部控制的决策机构，董事会及时审议公司整体经营战略和重大政策，确定公司总体风险承受能力，为风险控制活动确立战略目标和宗旨，定期检查经营战略和重大政策的执行情况，并通过绩效考核和经营目标督促高级管理层对内部控制的有效性进行监督。

2）建设执行层。公司的高级管理层负责公司的内部控制建设和执行。高级管理层按照董事会确定的战略目标和宗旨，负责执行和制定相关业务的风险管理政策和规定，建立内部控制体系，协助落实董事会各项决策的有效执行。公司各部门负责各部门业务管理范围内的内部控制建设和内部控制制度执行，并向高级管理层汇报有关情况。分支机构的负责人负责本机构制定和实施内部控制方案，识别、评估各类风险，根据公司制定的内部控制流程、规章制度或本机构制定的操作细则进行业务操作。

3）监督评价层。公司的稽核监察部负责内部控制监督和评价。

（2）决策制度

琼中农信执行集体决策制度，并根据不同的业务性质，实施层级决策管理。公司制定了主任办公会等集体决策制度，由主任具体执行董事会批准的各项战略、制度和工作目标，负责建立和实施健全、有效的内部控制，并随着公司业务与资产的不断扩张，持续强化公司的内部控制体系。公司重要业务和重大事务由各级机构集体决议。对日常业务和一般行政事务，公司根据股东大会、董事会、监事会及公司的不同层级授权，由相关部门负责人或业务人员，按岗位职责实行不同层级的集体决策，并通过量化决策目标、确定实施方法、相关政策支持、人力物力保障、实施过程纠偏等措施来保证各项决策的全面实施。即各级决策机构直接对决策实施进行调查；决策执行者向决策机构提出反馈意见；稽核监察发现决策问题，提出相关建议。

（3）员工管理

琼中农信对不同的岗位赋予了相应的职责和权限，并有明确的岗位职责要求和清晰的工作报告途径，在岗位之间设立了监督制约关系；针对不同管理层级，制定了相应的工作细则，明确了各机构负责人的工作职责和风险控制重点环节。

琼中农信制定了《琼中黎族苗族自治县农村信用合作联社人事劳资管理暂行办法》《琼中信用社员工行为规范细则》等员工评价和激励制度，形成了以“德、能、勤、绩”为基本内容的考核体系，为员工创造了奋发向上、尽职尽责的履职环境。

琼中农信针对员工的录用、培训制定了《关于进一步规范琼中县农村信用社员工入社程序的通知》《琼中县农村信用社培训管理办法（试行）》等较健全的规章制度，对新员工实行入职教育和入职培训，为适应各部门业务发展需要不定期开展各类短期培训，根据公司长期发展规划进行中长期及持续培训，各项培训措施不断推进着人力资源管理的规范化、科学化。

（4）信贷业务

琼中农信的信贷业务切实贯彻“审贷分离”原则，将贷款的调查、审查、审批职责分离，由不同岗位的人员承担，实现相互制约。琼中农信实行贷款集体讨论审批制度，严格按照贷款程序和审批权限进行集体讨论审批贷款。

根据经营机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、业务经营环境和业务发展需要，琼中农信坚持适当、明确的原则，制定了《琼中黎族苗族自治县农村信用合作联社关于明确贷款审批权限的通知》，确定了不同层级的审批权限，逐步建立并健全了信贷业务授权体系。

琼中农信制定了《琼中黎族苗族自治县农村信用合作联社信贷管理基本制度》《关于贷款管理的有关规定的通知》等规章制度，强化了对单一客户和集团客户的授信一揽子管理，并及时根据银行业务发展状况以及风险监控体系的具体指标变化调整总体授信额度。

琼中农信建立了完善的客户信用评级体系。公司运用统一、规范的信用评级指标体系，对客户经营期间的基本素质、信用履约情况、财务结构、偿债能力、盈利能力、经营能力、发展能力等方面综合分析，突出以客户偿债能力和还款信用为评级核心，及时揭示风险、控制风险。

琼中农信构建了独立的风险管理体系，董事会下设风险管理委员会，负责公司的风险控制与监督，并对公司各类风险状况进行定期评估，公司信贷管理部对不同客户对象、不同种类的授信进行统一管理，强化对信贷客户信用风险的识别与检测，避免信用失控。

（5）柜面业务

琼中农信按照《海南省农村信用社柜面业务操作手册（试行）》，通过严格有效的柜台业务流程管理，不断强化对营业网点、要害部位和重点岗位的监控，严格执行各项管理制度及各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为。柜面人员结合账户管理履行尽职调查，对异常现金存取和异常转账情况进行及时跟踪分析，及时上报可疑支付交易，完善公司反洗钱工作的相关规定和程序。

（6）流动性管理

琼中农信坚持资产与负债总量平衡、结构对称、组合合理的原则，随时保持资金来源与资金运用的优化配置，使其在总量上和结构上达到协调，从而实现盈利性、流动性和安全性的有机统一。公司利用存贷比例、流动比例、超额储备比例等指标对资产流动性进行综合衡量，采取资金分配法集中管理公司资金，降低公司资产的流动性风险。公司坚持统一的日常资金管理，实现公司资金的统筹经营、平衡管理，并在此框架内建立了内部集中调度资金体制。根据流动性管理的要求，不定期调整公司的系统内资金利率水平，达到资金的流动性、安全性和盈利性的统一。

（7）内部控制的审核与监督

琼中农信的稽核工作主要由稽核监察部负责，公司制定了《琼中县农村信用合作联社稽核工作暂行办法》《琼中县农村信用合作联社违规处罚暂行办法（试行）》等规章制度，规定了稽核工作的主要职责和专项要求，确定了稽核方法、工作程序、稽核人员的岗位职责和业务分工，明确了公司稽核监察部门进行指导、监督和评价。针对稽核中发现的问题，稽核监察部有针对性地下达整改要求，并抄送相关业务部门，限期将整改意见反馈稽核监察部，并进行后续稽核。针对稽核中发现的违规行为，及时移交公司监察部门查实后予以通报；对于情节恶劣或造成严重后果的越权、违规行为，公司严格执行“责任追究制度”，按相关处罚规定对责任人进行处理。

公司稽核系统可以针对不同的需求与风险程度，采用多种方式进行稽核，并将结果及时上报决策机构和监督机构，形成对决策系统和执行系统的及时反馈和纠偏机制，保障内部控制体系的完整性与有效性。

3.进一步加强和完善内部控制制度的措施

1）充分发挥内控建设与纠正机制的功能。一方面将继续完善能够防范各类风险的内部控制制度，加强对风险的动态、持续、有效的监控；另一方面伴随公司业务的增长，促使内控体系能够有效识别新增业务风险，及时完善内部控制制度，降低公司经营风险。

2）坚持内控优先的原则，保证新增营业网点的内控体系有效建立。琼中农信坚持内控优先的原则，在增设分支机构时，把建立有效的风险业务管理与风险控制制度放在首位。

3）不断强化内部控制的职能，引入风险分析管理的工具及手段。琼中农信将紧密围绕发展战略规划，进一步加强风险政策和内部控制体系建设的研究并提高风险控制能力，更好地做到能对所有风险业务提高风险预警和防范能力。

4）进一步建立高效的信息系统。金融机构的发展趋势是网络化、科技化。为满足经营的需要，琼中农信将进一步升级目前的信息技术系统，持续完善风险控制程序，增强风险控制功能、信息传输功能和信息共享功能，实现数据信息的一体化管理，从而为内部控制提供现代化的信息管理手段。

5）加强企业内控文化建设。塑造企业文化、提高员工素质，是加强风险管理和内部控制的根本手段。随着公司的持续发展，不仅要使员工在业务技能上胜任自身岗位，而且要在理念上增强职业精神。琼中农信将继续倡导善于学习、勇于创新的企业精神，营造务实求真、精益求精的工作环境，建立长期持续的培训与员工自我培训的良好氛围。