企业通过“其他货币资金”科目核算其他货币资金的相关业务，并根据其他货币资金内容设置明细科目。增加其他货币资金时，借“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目；减少时，借记有关科目，贷记“其他货币资金”科目。
（一）外埠存款
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并在采购地银行开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完清户。
【例2-1】某企业发生如下有关外埠存款收付业务，编制会计分录。
（1）企业委托当地银行将600 000元汇往采购地开立专户。
借：其他货币资金——外埠存款 600 000
贷：银行存款 600 000
（2）采购员以外埠存款购买材料，材料价款500 000元，增值税65 000元，总计565 000元。
借：原材料 500 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 65 000
贷：其他货币资金——外埠存款 565 000
（3）采购地银行结算账户时，将余款35 000元转回当地银行。
借：银行存款 35 000
贷：其他货币资金——外埠存款 35 000
（
二）银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
【例2-2】某企业发生如下有关银行汇票存款收付业务，编制会计分录。
（1）企业将银行存款40 000元转为银行汇票存款。
借：其他货币资金——银行汇票 40 000
贷：银行存款 40 000
（2）企业用银行汇票与销货单位结算购货款：材料价款30 000元，增值税3 900元，总计33 900元。
借：原材料 30 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3 900
贷：其他货币资金——银行汇票 33 900
（3）收到多余款6 100元退回。
借：银行存款 6 100
贷：其他货币资金——银行汇票 6 100
（三）银行本票存款
银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理和银行汇票存款基本相同。
（四）信用证存款
信用证存款是指采用信用证结算方式企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。(www.xing528.com)
【例2-3】某企业发生如下有关信用证存款收付业务，编制会计分录。
（1）企业申请开证并向银行缴纳信用证保证金40 000元。
借：其他货币资金——信用证保证金 40 000
贷：银行存款 40 000
（2）企业在收到供货单位信用证结算凭证及所附发票账单，材料价款40 000元，增值税5 200元，总计45 200元，货款全部支付。
借：原材料 40 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5 200
贷：其他货币资金——信用证保证金 40 000
银行存款 5 200
（五）信用卡存款
信用卡存款是企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。企业按规定填制申请表，申领信用卡，并按银行要求交存备用金。
【例2-4】某企业发生如下有关信用卡存款收付业务，编制会计分录。
（1）企业将银行存款50 000元转为信用卡存款。
借：其他货币资金——信用卡存款 50 000
贷：银行存款 50 000
（2）收到开户银行转来的信用卡存款付款凭证，支付业务招待费2 000元。
借：管理费用 2 000
贷：其他货币资金——信用卡存款 2 000
（3）收到信用卡存款利息60元。
借：其他货币资金——信用卡存款 60
贷：财务费用 60
（六）存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的款项。对存出投资款的核算主要包括资金划出和使用两部分。
【例2-6】某企业发生如下有关短期投资业务，编制会计分录。
（1）企业将银行存款600 000元划入某证券公司准备进行短期投资。
借：其他货币资金——存出投资款 600 000
贷：银行存款 600 000
（2）企业购买股票成本为400 000元，作为交易性金融资产管理。
借：交易性金融资产 400 000
贷：其他货币资金——存出投资款 400 000
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