银行存款是企业存在银行或其他金融机构的款项。根据我国相关规定，独立核算的单位都必须在中国人民银行或专业银行开立存款账户，办理存款、取款和转账结算业务，企业的货币资金，除了可以保存规定的少量现金，都必须存入银行。
银行存款开户必须遵守中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》及《人民币银行结算账户管理办法实施细则》。账户依其不同的用途可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
（1）基本存款账户是存款人的主办账户，是办理日常转账结算和现金收付的账户，如日常经营活动的资金支付，工资、奖金等现金的支取等。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。
（2）一般存款账户是指企业基本存款账户外的银行借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户只可办理现金缴存，不可办理现金支取。(www.xing528.com)
（3）临时存款账户是指办理临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付，在国家现金管理规定范围内可办理现金支取，其有效期最长不得超过两年。
（4）专用存款账户是指企业为特定用途资金进行管理和使用而开立的账户，办理各项专用资金的收付，但不能办理现金收付业务。
在我国，银行存款结算必须遵守《中华人民共和国票据法》（以下简称“票据法”）和中国人民银行《支付结算办法》的各项规定。根据中国人民银行《支付结算办法》的规定，企业通过银行办理支付结算时，必须遵守有关的结算纪律：开立银行账户的单位和个人，账户内必须有足够的资金保证支付；单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证；不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用存款账户。
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