有关浙江省RD资本化核算的结论

（1）我们选择部分资本化模式来界定浙江省R&D资本化核算范围，并非简单地排除基础研究或未成功的R&D活动，浙江省部分资本化模式的本质是按动态比例的资本化，即根据国家统计局发布的R&D资本化核算结果反推国家层面的R&D资本化核算范围，计算R&D资本化比例，进而结合浙江省R&D活动的投入产出效率调整形成浙江省R&D资本化比例。

（2）从操作角度看，浙江省R&D产出的核算关键在于实现从R&D内部经费支出到R&D产出的调整转换。其中，第一步要将R&D内部经费支出转换成R&D活动投入；第二步则要将R&D活动投入转换成体现使用者特征的R&D产出。同时，暂未考虑浙江省R&D产品的进出口。从公式角度看，市场生产者的R&D产出核算公式为“R&D产出=R&D内部经费支出-R&D软件支出-资本性支出+固定资本消耗+生产税净额+R&D净收益”；非市场生产者的R&D产出核算公式为“R&D产出=R&D内部经费支出-R&D软件支出-资本性支出+固定资本消耗”。

（3）基于Goldsmith法、Griliches法和BEA法的测算结果表明，1979—2015年间，浙江省R&D投资年均规模分别为144.36亿元、140.52亿元和140.78亿元，年均增量分别为22.7698亿元、22.0853亿元和22.1868亿元，年均增速分别为26.94%、27.58%和26.85%。市场生产者R&D投资年均规模分别为128.02亿元、124.46亿元和124.64亿元，年均增量分别为20.6642亿元、20.0235亿元和20.1066亿元，年均增速分别为30.26%、31.00%和30.16%。非市场生产者R&D投资年均规模分别为16.34亿元、16.05亿元和16.15亿元，年均增量分别为2.1056亿元、2.0618亿元和2.0802亿元，年均增速分别为20.42%、20.88%和20.38%。自给性R&D投资年均规模分别为130.71亿元、127.24亿元和127.48亿元，年均增量分别 为20.5939亿 元、19.9758亿 元 和20.0680亿 元，年 均 增 速 分 别 为26.83%、27.47%和26.74%。

（4）基于Goldsmith法、Griliches法和BEA法的测算结果显示，1978—2015年间，浙江省规上工业企业R&D投资规模分别为107.94亿元、104.95亿元、105.09亿元，年均增量分别为17.4201亿元、16.8801亿元和16.9500亿元，年均增速分别为32.67%、33.53%和32.57%。比较规上工业企业R&D投资比例与R&D经费支出比例发现，规上工业企业R&D经费支出的年均比例比R&D投资比例高近7个百分点，两者差异呈现较显著的三阶段特征：1990—1993年的基本吻合阶段、1994—2000年的差距小幅扩大阶段和2001—2015年的差距加速扩大阶段。

（5）浙江省规上工业企业R&D有效投资系数的年均值为76.21%，不及全省平均水平7.05个百分点。同时，两者差距从1990—1995年的2.81个百分点逐步扩大为1996—2000年的5.27个百分点、2001—2005年的6.54个百分点、2006—2010年的6.71个百分点和2011—2015年的7.23个百分点，正呈不断扩大的发展趋势。

（6）基于Goldsmith法、Griliches法和BEA法的测算结果显示，浙江省基础研究R&D投资年均规模分别为2.1212亿元、2.0085亿元和2.0682亿元，年均增量分别为0.4197亿元、0.3961亿元和0.4090亿元，年均增速分别为35.57%、35.36%和35.48%；应用研究R&D投资年均规模分别为6.5987亿元、6.2558亿元和6.4355亿元，年均增量分别为0.8700亿元、0.8305亿元和0.8575亿元，年均增速分别为23.80%、23.60%和23.71%；试验发展R&D投资年均规模分别为135.6411亿元、128.5593亿元和132.2784亿元，年均增量分别为21.4701亿元、20.2619亿元和20.9204亿元，年均增速分别为27.09%、26.89%和27.00%。

（7）比较三种研究类型的有效投资系数表明，基于BEA法测算的基础研究R&D有效投资系数均值、应用研究R&D有效投资系数均值和试验发展R&D有效投资系数均值分别为57.20%、72.73%和82.62%，维持“基础研究＜应用研究＜试验发展”的差序格局，符合三类研究活动的投入产出效率性质。

（8）基于Goldsmith法、Griliches法和BEA法的测算结果显示，1978—2015年间，浙江省R&D资本存量规模年均增量分别为10.1527亿元、8.5633亿元和8.9838亿元，年均增速分别为21.24%、20.98%和21.12%；市场生产者R&D资本存量年均增量分别为8.9803亿元、7.5355亿元和7.9116亿元，年均增速分别为23.97%、24.24%和23.88%；自给性R&D资本存量年均增量分别为9.1936亿元、7.7563亿元和8.1368亿元，年均增量分别为21.12%、20.88%和21.00%。规上工业企业R&D资本存量规模年均增量分别为8.4129亿元、7.0593亿元和7.4117亿元，年均增速分别为26.26%、26.54%和26.17%。(www.xing528.com)

（9）如果说“R&D投资流量比例”描述了投资主体当期的R&D支出向投资的转化能力，那么“R&D投资存量比例”则反映了投资主体历年所蓄积的R&D资本累积能力。1978—2015年间，规上工业企业R&D资本存量比例可划分为三个阶段：1978—1993年的平稳发展阶段、1994—1997年的跳高后下滑阶段、1998—2015年的小幅稳步提升阶段。

（10）比较规上工业企业的R&D投资流量比例和R&D资本存量比例，两者的差异变化同样可划分为三个阶段：①1978—1980年的流量比例不及存量比例阶段；②1981—1993年的存量比例不及流量比例阶段；③1994—2015年的流量比例不及存量比例阶段。这深刻地表明，规上工业企业既是浙江省当期R&D资本形成的主体，又是浙江省创新动能蓄积力量的主体。

（11）与应用极为普遍且常被视为国家（或区域）创新战略规划核算指标的R&D经费投入强度相比，R&D投资强度是衡量一个国家和地区创新能力更为贴切的指标。测算显示，浙江省R&D投资强度从1978年的0.10%提升至2015年的1.90%，年均提升幅度约为0.05个百分点。其发展动态可划分为两个阶段：1978—1994年的缓慢提升阶段和1995—2015年的快速提升阶段。

（12）考察R&D投资强度与R&D经费投入强度的差异情况发现，浙江省R&D投资强度与R&D经费投入强度之差异可划分为显著的三个阶段：①1978—1996年的基本匹配阶段；②1997—2004年的缓慢扩大阶段；③2005—2015年的加速扩大阶段。R&D投资强度越来越不及R&D经费投入强度，这在一定程度上表明浙江省R&D活动的有效投资形成能力在不断衰减。

（13）与全国R&D投资强度相比，基于三种方法测算的浙江省R&D投资强度分别比全国R&D投资强度高0.3498个百分点、0.2753个百分点和0.3144个百分点。浙江省与全国的R&D投资强度差异发展可划分为三个阶段：①1995—2002年的不及全国水平阶段；②2003—2008年的快速领先阶段；③2009—2015年的稳步领先阶段。

（14）对浙江省R&D投资强度的贡献率的分解的结果显示，1979—2015年间，规上工业企业对R&D投资强度的贡献率均值为79.84%，其他主体对R&D投资强度的贡献率均值为20.16%，可见，规上工业企业是决定浙江省R&D投资强度高低的主导者。