数据来源及处理方法的分析介绍

测算浙江省R&D投资规模的基础数据主要源于浙江省R&D科技统计调查，相关数据可从历年《浙江省统计年鉴》《浙江省科技统计年鉴》和《中国科技统计年鉴》获取。另外，2000年和2009年的两次浙江省R&D资源清查，也提供了较为翔实的R&D活动的相关统计资料。

（一）R&D内部经费支出

《浙江省科技统计年鉴》于1991年起才发布“研究与试验发展经费支出”，即“R&D内部经费支出”数据。据此，1990年及之后年份的“R&D内部经费支出”数据直接源自历年《浙江省科技统计年鉴》统计的“研究与试验发展经费支出”。1978—1989年的“R&D内部经费支出”数据则根据平均增长率进行推算。

（二）内部经费支出中的资本性支出

《浙江省科技统计年鉴》并未对“研究与试验发展经费支出”的详细构成进行统计。《中国科技统计年鉴》对各省市“研究与试验发展经费支出”的构成情况予以统计。据此，2009年及之后年份的“资本性支出”数据源自历年《中国科技统计年鉴》，1978—2008年的“资本性支出”数据则通过平均增长率进行推算。

（三）R&D软件支出

就目前来看，国家层面和省级层面公开发布的统计资料中并无单独列示“软件开发支出”或“R&D软件开发支出”数据。对此，国内文献的一致做法是根据相关信息估算该数值，如江永宏和孙凤娥（2016）根据《2009年第二次全国R&D资源清查资料汇编》算得2009年软件企业R&D的试验发展支出占企业R&D总支出的1.8%，并以该比例作为1978年以来的软件开发支出占比。由于缺乏相关经验数据的支持，我们尝试选择2009年“信息传输、计算机服务与软件业R&D经费支出的比值（4.4%）^[28]”作为浙江省R&D软件支出估算的基准数据，同时考虑R&D软件支出的增长趋势，对历年R&D软件支出进行估计^[29]。

（四）R&D固定资本消耗(www.xing528.com)

R&D生产活动需要使用仪器、设备等有形固定资产，也需要借助已形成的R&D资产，“R&D固定资本消耗”则代表这些有形固定资产和R&D资产的消耗。计算R&D固定资本消耗的前提是有形固定资产存量（R&D生产用）和R&D资本存量的测算。我们选择永续盘存法（PIM）对浙江省历年的有形固定资产存量（R&D生产用）和R&D资本存量进行测算，进而计算“R&D固定资本消耗”。具体地，“R&D固定资本消耗”的计算公式如式（4-5）、（4-6）和（4-7）所示。

其中，CFC t表示第t期的R&D固定资本总消耗、CFC yxt表示第t期的有形固定资本（R&D生产用）消耗，CFC r&dt表示第t期的R&D固定资本消耗，δyx表示有形固定资本折旧率，δr&d表示R&D固定资本折旧率，K yxt-1表示第t-1期有形固定资本（R&D生产用）存量，K r&dt-1表示第t-1期R&D固定资本存量^[30]。

（五）生产税净额

为鼓励企业加大科技投入和提升创新能力，国家税务总局于2008年出台了《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号）。文件明确规定，我国自2009年起将对从事R&D活动的单位实施加计扣除税收优惠政策，即生产补贴^[31]。据此，我们仅从2009年起对浙江省R&D内部经费支出进行生产税净额调整，相关数据来自历年《浙江省科技统计年鉴》和《工业科技统计年鉴》。必须指出的是，由于缺乏R&D生产补贴数据，我们以浙江省R&D经费支出占全国R&D经费支出的比重来估算浙江省R&D生产补贴。

（六）R&D净收益

估算“R&D净收益”的关键在于对R&D资本收益率的测算。从国外研究看，Mansfield，Rapoport&Romeo（1977）^[32]，Goto&Suzuki（1989）^[33]的研究表明，私人R&D收益率为25%～26%、公共R&D收益率分别为56%和80%；Sveikauskas（1981）^[34]测算得到私人R&D收益率介于7%～25%，公共R&D收益率则可达到50%；Bernstein& Nadiri（1988）^[35]指出，私人收益率为10%～27%不等，公共R&D收益率则为11%～111%。在不同国家的R&D资本化核算实践中，丹麦基于“R&D产出与其他资本密集型产业产出类似”的假定，以其他产业的收益率估计R&D资本净收益；德国基于R&D净营业盈余与雇员报酬关系估算R&D固定资本净收益；芬兰基于多个产业产品净回报率的加权平均估算R&D固定资本净收益；加拿大和以色列则直接以R&D服务产业的资本回报率估算R&D固定资本净收益。国内专门针对R&D资本回报率的研究并不多见，但探讨我国资本回报率的文献则层出不穷，如单豪杰（2008）^[36]、方文全（2012）^[37]、白重恩和张琼（2014）^[38]等。我们用白重恩和张琼（2014）估算的全社会总资本回报率来替代R&D资本回报率，并以插值法对缺失值进行补缺估算。