基于不同国际手册的R、D定义与本质比较

R&D即Research and Development或Research and Experimental Development，中文译为“研究与开发”或“研究与试验开发”。在目前出台的一系列国际标准中，与R&D资本测度具有较大关联的主要有四个，分别是《2015年弗拉斯卡蒂手册》（Frascati Manual 2015，简称2015版FM）、《1993年国民账户体系》（简称1993版SNA）、《2008年国民账户体系》（System of National Accounts 2008，简称2008版SNA）和《知识产权产品资本测度手册》（Handbook on Deriving Capital Measures of Intellectual Property Products，简称IPP）。

FM也被称为《研究与试验发展调查实施标准》，是OECD开发的关于研究与试验发展调查的指导性操作文献。自1963年OECD发布首个正式版本以来，该操作文献根据发展和需要进行了持续的更新及修订，到2015年已更新至第7个版本。在此过程中，FM逐步被各国研发投入统计实践所遵循，其应用范围也早已超越OECD成员国，成了世界各国开展科技调查和R&D测量方面的权威标准之一。

1993版SNA是联合国及相关机构出台的用来指导各国国民经济核算实践的一套理论和方法，是基于1953版SNA和1968版SNA内容进一步更新和完善形成的一套国际标准。在第6部分内容中，1993版SNA探讨了R&D活动的性质及对机构单位（特别是企业）从事R&D活动的核算处理方式（1993版SNA，第6.163—6.165段）。随着经济发展方式的转型、新经济特征的出现，1993版SNA在核算范围、核算内容、核算方法等方面存在许多问题。为确保SNA能够与时俱进，综合、客观及准确地反映经济运行情况和经济环境的新变化，适应经济发展的新需要，由联合国统计署（UNSD）牵头，协 同OECD、国 际 货 币 基 金 组 织（IMF）、世 界 银 行、欧 洲 统 计 局（EUROSTST）四大国际机构组建的专门的国民经济核算工作组（ISWGNA）于2003年正式启动对1993版SNA的全方位修订。2008版SNA是1993版SNA的修订版本，于2009年通过联合国统计委员会的正式批准并予以正式颁布，是目前指导各国国民经济核算实践的最新国际标准。较之1993版SNA，2008版SNA的修订议题多达44个，其第9个修订议题“研究与开发（Research and Development）”对R&D活动的相关核算处理及变动进行了较详细的阐释。

IPP是2010年出台的由OECD牵头，协同欧盟统计局、澳大利亚统计局等机构合作编纂的一本实践指导手册，其专门用来探讨R&D、计算机软件与数据库（Software and Databases）、文学和艺术作品原件（Artistic and Literary Originals）、矿 产 勘 探 与 评 估（Mineral Exploration）、娱 乐（Entertainment）等2008版SNA提出的“知识产权产品（Intellectual Property Product）”的产出核算、资本形成核算、资本存量及其消耗等核算问题，旨在为各国开展知识产权产品测度及国际比较提供方法参照。

表2-1罗列了1993版SNA、2008版SNA、IPP和2015版FM四大国际手册给出的R&D定义。(www.xing528.com)

表2-1　基于不同国际手册的R&D定义与本质比较

比较来看，IPP和2015版FM给出的R&D定义基本一致，认为R&D是“为了增加知识储量而开展的系统性、创造性工作（包括有关人类、文化和社会的知识）及利用这些知识储备开展的新应用工作”。根据该定义逻辑，R&D本质是一类工作，即R&D等同于“R&D工作”。稍有不同的是，1993版SNA认为，R&D是“一项旨在发现或推出新产品（包括现有产品型号的改进及质量的提高），发现或者开发新的或更有效率的生产工艺活动”。同时，1993版SNA为R&D活动的从事主体限定了身份——市场生产者。比较而言，2008版SNA给出较为不同的定义，其认为R&D是“为了增加知识储备（包括有关人类、文化和社会的知识）并利用它开发新应用，系统性地从事创造性工作而支出的价值”。根据该定义逻辑，R&D便可与“R&D支出价值”等同起来。

就目前来看，IPP和2015版FM界定的R&D概念被普遍接受。2015版FM还进一步将R&D活动区分为三种类型：①基础研究（Basic Research），即指为获得关于某一现象（或可观察事实）基本原理的新知识而开展的具有实验性与理论性的研究活动。该类研究是为解释客观事物的本质和运动规律而开展，以获得新发现或新学说为目标，而并非为任何专门或特定的应用或使用而开展的。基础研究的产出多为科学论文或科学著作。②应用研究（Applied Research），即为明确基础研究所获成果的用途，或为达到某一提前设定的目标而开展的具有创造性的研究活动。与基础研究类似，应用研究的产出成果多为科学论文、科学专著、原理性模型或专利。③试验发展（Experimental Development），即以基础研究、应用研究及实际经验所获得的现有知识为基础，为生产出新的产品、材料和装置，形成新工艺、新系统和新服务（包括对上述各项内容做出新的实质性改进）而进行的系统性的工作。该类活动一般发生于项目研究的后期，其产出成果多为可以用来实际操作或直接生产的工艺图纸、技术标准和操作规范。