建设多支柱、多层次的养老保障体系

加拿大养老保障制度的三大支柱，用老年保障金托住了低收入老年人的养老问题，用强制性公共养老金保障了公平性，又通过补充保险和基金专业运营有效提高了保障水平。作为人口大国，我国更必须走养老保障多支柱的道路。必须在坚持全覆盖、保基本的原则下，以提高公平性和可持续性为着力点，进一步完善城镇职工基本养老保险，整合城镇居民养老保险和新型农村养老保险，加快发展企业年金和职业年金，鼓励发展个人养老储蓄计划，构建起多支柱、多元化、多层次的养老保障体系。

第一，进一步完善职工基本养老保险制度。我国职工基本养老保险制度与加拿大公共养老金计划（CPP）类似，具有强制缴费、兼顾社会互济和职工个人利益的优点，但实际运行中还存在不少问题，需要进一步改革完善。一是尽快实现基础养老金全国统筹。由于统筹层次低，养老保险责任分担失衡、地区差异大、转移接续困难，不仅导致区域性养老保险收支失衡，加重中央政府财政负担，而且大量流动劳动力因此弃保，影响了养老保险的互济性和公平性。应加快推进基础养老金全国统筹，实现区域互济，更好体现公平。同时进一步完善个人账户制度，稳定投资收益，健全多缴多得的激励机制，保障参保人权益。二是适度降低养老保险费率。目前我国职工基本养老保险缴费率为28%，企业缴费比例达20%，负担较重，这个比例在世界上是比较高的。基础养老金全国统筹后，缴费基数计算口径和缴费比例也应相应调整。要在扩大参保缴费覆盖面、增强基金平衡能力的前提下，适时适当降低保险费率，平衡国家、单位和个人的负担。三是渐进延迟退休年龄，探索弹性领取养老金办法。受人口加速老龄化影响，未来我国基本养老保险基金将出现缺口。适当推迟退休年龄、实施弹性领取养老金，是保障基金可持续性的国际通行做法。应在保险精算的基础上，采取渐进的方式，逐步推迟退休年龄、延长缴费年限。同时，要探索实施弹性领取养老金的办法。在法定退休年龄前，达到一定缴费年限但尚未退休的，可允许领取退休金，但要按年限扣减一定数额；退休后延后领取退休金则可以多领取，但要设定比例上限。四是加快推进机关事业单位养老保障制度改革。将公务员和事业单位人员退休制度与企业职工基本养老保险制度并轨。机关事业单位养老保障可分为两部分，一部分为基本养老保险，并入职工基本养老保险，另一部分为职业年金，费用由财政（或事业单位）与职工共同缴费。可采取分步实施的办法，按照先事业单位、后机关的路径逐步推进。

第二，整合城镇居民养老保险和新型农村养老保险。这两项制度都是针对非就业人口，主要由财政负担，同时给个人一定的分档缴费和获益选择权，是政府保基本的重要制度。但由于建立时间不长，制度还不完善、保障水平不高。要抓紧把这两项制度进一步整合完善，建立统一的城乡居民基本养老保险制度，逐步提高保障水平同时逐步消除城乡差别和制度差距，做好这项制度与城镇职工基本养老保险的衔接，以及在跨地区转移时的接续。(www.xing528.com)

第三，鼓励发展企业年金和职业年金。加拿大最终养老保障的收入替代率最高可达70%，其中30%是靠职业年金计划和个人养老储蓄计划实现的。目前我国养老保险收入替代率较低，重要原因之一是补充保险发展滞后。要制定有效的财税政策，支持建立企业年金和职业年金制度。在规定缴费率条件下，允许企业年金一定比例从企业所得税前列支；对机关事业单位职业年金，应按照一定的规则从预算中安排。对经营规模较小、无力设立企业年金的企业或个体经营者，应加大政策支持力度，实行个人养老储蓄缴费免税、延期征税政策，即缴费和储蓄时免税，领取养老金时根据个人收入状况依法纳税，以此鼓励个人建立养老储蓄账户。同时要设定个人储蓄最高额度，防止企业或个人借此逃避所得税。