【摘要】：通过本章学习，应了解资产、负债的计税基础及暂时性差异；掌握递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量；掌握所得税费用的确认和计量。A公司2×19年度利润表中利润总额为3 000万元，该公司适用的所得税税率为25％，假设递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。思考：1.A公司会计利润与应纳税所得额有何区别？
通过本章学习，应了解资产、负债的计税基础及暂时性差异；掌握递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量；掌握所得税费用的确认和计量。
A公司2×19年度利润表中利润总额为3 000万元，该公司适用的所得税税率为25％，假设递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：
2×19年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）2×19年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1 500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2×19年12月31日的公允价值为1 200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。（4）违反环保法规定支付罚款250万元。（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。
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1.A公司会计利润与应纳税所得额有何区别？
2.A公司2×19年应缴纳多少企业所得税？
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