研发投入对中小企业可持续发展的影响

5.2.1.1 研发投入界定

经济合作与发展组织（OECD）认为研发（Research and Development，简称R&D）主要指在系统的基础上，为增加人类、社会等方面的知识存量而进行的创造性活动，以及将这些知识充分运用并从而设计新的应用。在国际会计准则中，研发主要分为研究与开发活动，其中研究主要是进行有计划与有创造性的调查活动，其目的在于获取与理解新的科学与技术知识，而开发活动则主要指在开始商业应用前，将研究成果或知识应用于某项计划或设计，以实现旧产品改造或新产品生产的目的。

在研发活动中产生的投入就是这里所讲的研发投入，分为资金投入和人员投入两大类[198]。其中资金投入主要包括研发活动中的设备费用、劳务费用、折旧费用等，人员投入主要是研发活动中所需的研发技术人员、相关辅助人员等。研发资金与人员等的投入是研发活动开展与研发成果获取的重要基础与前提条件。

5.2.1.2 研发投入作用

作为中小企业标准化实现过程的重要支出，研发投入的存在具有的作用有：（1）影响中小企业可持续发展。一方面，研发投入通过对企业生产率的影响，进而影响企业的市场竞争力。由研发活动的定义可知，研发所获得的创新知识或技术，作用在企业的生产运营中时，对现有生产运营中不足的改进，从整体上提升了企业的生产率，同时也进一步提升了企业在市场上的竞争力。另一方面，以研发投入为基础的研发活动，给中小企业改造旧产品或开发新产品提供了条件。产品的升级或开发为企业扩大市场份额，提高企业经济收益奠定了坚实的基础。(www.xing528.com)

（2）影响中小企业的创新产出。创新产出主要指已经市场化的发明创造[199]。研发资金与人员的投入，在保证研发活动开展所需的设备及材料等的同时，也保障了研发人员开展研发活动的积极性。充足的资金与积极的研发人员，不仅提高了研发活动成功的概率，同时也在一定程度上缩短了研发成果获取的时间。

5.2.1.3 研发投入影响因素

研发投入作为中小企业支出的重要组成部分，其在企业全部支出中所占的比例受到多种因素的影响。在企业外部，影响因素主要有：（1）市场需求。市场需求是企业开展研发活动的主要动力。当企业所提供的产品不能满足市场需求时，为了不被市场淘汰，并获得进一步的发展，企业就在市场需求变化的基础上增加研发投入，积极开展研发创新活动，进而研发出满足市场需求的技术或产品；（2）行业竞争。行业竞争影响着企业研发策略的制定。一则，行业的竞争程度影响着企业经济收益。当行业竞争程度加剧时，为了获取更多的经济收益，中小企业通过增加研发投入，以提高生产率或产品价值的方式，提升企业在行业中的竞争力。二则，竞争企业所制定的研发战略影响企业自身的研发策略。一般而言，研发技术存在一定程度的溢出效应，即不管主动或被动，企业研发的先进技术或多或少的都会被市场中其他企业以较低的成本学习或模仿。在技术溢出效应的作用下，企业会根据竞争对手的研发策略，调整企业自身的研发投入。例如，当企业目标只是学习竞争企业的技术时，企业就会降低在研发方面的投入。而当企业目标是研发出比竞争企业更先进的技术时，企业就会增加在研发方面的支出。

在中小企业内部，影响研发支出的因素主要有：（1）领导者决策。中小企业由于企业结构较为单一，其领导者往往是企业发展策略的主要制定者。当中小企业领导者认为增加企业的研发投入有必要时，企业在研发方面的投入就会相应增加。反之则会降低；（2）企业的发展战略。企业发展战略是企业未来一段时间发展的方向。当企业以研发为重要的发展战略时，为了实现企业的研发战略目标，企业在研发方面的投入就会相应增加；（3）企业的资金状况。企业拥有资金的多寡对企业在研发方面的投入决策有着重要的影响。当企业拥有充足的资金时，企业在研发方面可支配的资金也就相应充足。