企业库存现金管理及限额设置

库存现金，是指存放于企业会计部门用于日常零星开支的现款，包括人民币和外币。 企业必须加强现金的管理。 我国《 现金暂行管理条例》 对现金进行了如下规定：

（一）现金的使用范围

企业可以使用现金的范围主要包括：①职工工资、津贴；②个人劳动报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点（现行规定为1 000 元）以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

凡是不属于现金结算范围的，应通过银行进行转账结算。

（二）库存现金限额(www.xing528.com)

企业的库存现金限额由开户银行根据开户单位的实际需要核定，一般为3～5 天的零星开支需要量。 边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于5 天，但不能超过15 天的日常零星开支量。 企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。

（三）现金日常收支管理

现金日常收支管理的内容主要有：①现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；②企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；③企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；④因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。

此外，企业必须建立健全现金账目，除设置现金总分类账户对现金进行总分类核算以外，还必须设置现金日记账进行现金收支的明细核算，逐笔登记现金收入和支出，做到账目日清日结、账款相符。