【摘要】：（一）货币资金的概念及内容货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、缴纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容。
（一）货币资金的概念及内容
货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。一般包括硬币、纸币、存于银行或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介。 凡是不能立即支付使用的（如银行冻结存款等），一般不能视为货币资金。 从内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是最能够代表企业现实购买力水平的资产。 为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、缴纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。 企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。
（二）货币资金在会计报表上的列示(www.xing528.com)
货币资金包括库存现金、银行存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。 不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容。为了适应货币资金管理的需要，一般设置“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”等科目。其中，“库存现金”科目用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。 “其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。
为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货币资金的各组成项目单独列示。
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