现金流量分析的内容与依据

现金流量分析的内容和依据

（一）现金流量分析的内容

现金流量分析主要包括以下内容：

1.现金流量趋势分析

现金流量趋势是指企业不同时期现金流量的增减变动及其变动趋势。现金流量趋势分析主要以比较报表和定比报表等方式展开，通过列示及对比，分析确定企业现金流量变动的性质和原因。

2.现金流量结构分析

现金流量结构包括现金流入结构、现金流出结构、现金流入流出结构比等。现金流量结构分析，就是通过对现金流量表中不同项目之间的比较，分析企业现金流入和流出的来源与方向，从而评价各种现金流量的形成原因。(www.xing528.com)

3.现金流量质量分析

现金流量质量是指现金流量能够按照企业的预期目标进行运转的质量。现金流量质量分析，主要通过对三类现金流量整体质量分析结合各现金流量项目的个别质量分析进行，从而揭示出企业现金运动的质量（来源质量、去向质量、结果质量），从而准确判断企业收益的质量价值。

4.现金流量财务比率分析

现金流量财务比率是指现金流量与其他相关项目数据相比所得的比率。现金流量财务比率分析就是通过这一比率，更加广泛地衡量和评价企业财务状况、经营效绩和获现能力。它是现金流量分析的一种重要方法。

（二）现金流量分析的依据

现金流量分析的基础依据是现金流量表（包括用直接法编制的现金流量表及用间接法编制的现金流量表补充资料）、资产负债表、利润表。本项目现金流量分析所用数据来源于项目一中所列示的甲公司现金流量表、资产负债表、利润表、会计报表附注等相关资料。