现金管理的主要内容

（一）现金的使用范围

根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金，允许企业使用现金结算的范围如下：

（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务报酬；

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（4）各种劳保、福利费用，以及国家规定的对个人的其他支出；

（5）向个人收购的农副产品和其他物资支付的价款；

（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

（7）结算起点（人民币1 000元）以下的零星支出；

（8）中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。

属于上述现金结算范围的支出，企业可以根据需要从银行提取现金支付，不属于上述规定范围的款项支付应通过银行进行转账结算。

（二）库存现金的限额

（1）现金的库存限额是指由开户银行核定的企业现金的库存最高额度。(www.xing528.com)

（2）现金的库存限额由开户单位提出申请，由开户银行审查核定。

（3）现金的库存限额原则上根据企业3～5天的日常零星现金开支的需要确定。边远地区和交通不发达地区可以适当放宽，但最多不超过15天。

（4）企业每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分必须及时送存银行；不足限额时，可签发现金支票向银行提取现金补足。

（5）库存现金限额一般每年核定一次，单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时，可向开户银行提出申请，经批准后，方可进行调整，单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。

（三）现金日常收支的管理

在企业所拥有的资产中，现金的流动性最大，最容易被挪用或侵占。因此，企业必须加强对现金的管理，以提高其使用效率，保护其完整、安全。

（1）企业现金的收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。

（2）企业收支现金时，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得坐支现金。所谓坐支，就是指企业从本单位现金收入中直接支付现金的行为。因特殊情况需要坐支现金的，应当先报开户银行审核批准，由开户银行核定坐支范围和限额。未经银行批准不得擅自坐支现金。

（3）企业签发现金支票从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

（4）企业因采购地点不固定、交通不便利以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。

（5）对现金收支应定期或者不定期进行清查，以做到账款相符。不得“白条顶库”；不得谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入和支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄（公款私存）；不准保留账外公款（小金库）。