这个月我做了50张记账凭证，记完了所有的明细账，也结出了损益类科目的余额，现在可以转利润了。
“主营业务收入”科目的贷方余额是188213.60元，“其他业务收入”科目的贷方余额是1844.66元。
借：主营业务收入 188213.60 （51）
其他业务收入 1844.66
贷：本年利润 190058.26
费用类科目的借方余额分别为：“主营业务成本”113919.85元，“其他业务成本”2160元，“营业税金及附加”687.71元，“销售费用”79317.80元，“营业外支出”6076.13元。还有“财务费用”-269.20元。
借：本年利润 201892.29 （52）
贷：主营业务成本 113919.85
营业税金及附加 687.71
其他业务成本 2160.00
销售费用 79317.80
营业外支出 6076.13
财务费用 -269.20
这个“财务费用”本应在借方转的，为了还原它的本性，我还是在贷方用“-”号转出，便于填表。
我看了下，“本年利润”借贷方的差额是借方11834.03元，说明本月亏损了！(www.xing528.com)
我把这个坏消息以最快的短信方式告诉了高剑。不到十分钟他就回来了，一进门就问我：“不会算错了吧？”
我看他那么紧张，也没把握了，说：“不会吧。你等下，我马上就汇总，但愿是错了。”
我把两张记账凭证记到明细账上，“本年利润”的余额是24321.27元，要预缴企业所得税。
我查过了，我们在上年度已经被税务机关认定为“小型微利企业”。看现在的情况，我们的从业人数没超过80人，资产总额也不超过1000万元，估计年度应纳税所得额也不会超过30万元，所以还是“小型微利企业”，那么企业所得税可以按20%预缴。
还要做两笔分录：
盈利24321.27元，按20%的税率计提第一季度的企业所得税。
计算企业所得税：24321.27×20%=4864.25（元）
借：所得税费用 4864.25 （53）
贷：应交税费——应交企业所得税 4864.25
再次结转到本年利润 4864.25元。
借：本年利润 4864.25 （54）
贷：所得税费用 4864.25
本来这个月就亏损了1万多元，这又要缴纳近5000元的税金。
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