我记完库存现金日记账，结出余额是2055.46元，记完银行存款日记账，结出的余额是93736.04元，可是没有银行对账单啊。
这时高剑想起来了，说我们开通了“网上银企对账业务”，可以到网上查。
说查就查。
他告诉我操作方法：登录银行网站→单击“企业网上银行登录”按钮→选择数字证书→输入密码→选择对账单位→单击“账户对账”→阅读对账须知后单击“提交”→选择对账账号→选择余额对账“平”，对账结束，选择“不平”后单击“提交”→输入证书密码后单击“确定”→进入明细账户。
我看见银行对账单上的余额只有1736.04元，和银行存款日记账上的余额差得太多了，可能青黄不接之后有未达账项吧。
高剑的脸色不太好看，让我赶紧核实一下。
银行对账单与我的银行账面相差92000元，我看了一下明细，有两笔46000元的支出记录，我的账上却没有。
我又打开保险柜，看见了两张空白的现金支票存根，核对一下支票号，可以确定就是这两张支票取走的。
我把支票存根拿过来，按对账单里的钱数分别填上金额。
这是取的什么钱啊？怎么做凭证啊？
从银行对账单上看是一周前支走的。
高剑青着脸说：“别查了，这笔钱让那个女人拿走了。”
这叫什么？这不是犯罪吗？在我家这可是巨款啊。
清官难断家务事，这些超出了我关心的范围。
我在电脑里编了一张银行存款余额调节表，如表3-1所示。
表3-1 银行存款余额调节表
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根据银行存款日记账和银行对账单逐笔核对，把银行已付的金额填到我的账下，调节后余额相同，说明对了，只有一笔92000元的未达账项，现在我也知道原因了。
会计或者出纳，每个月都要做一张“银行存款余额调节表”，一方面出于会计对账的需要，另一方面为了达到内部控制的要求，一旦发现对不起来，就要及时查明情况。
这笔钱怎么办？算是取库存现金？可是高剑手里哪来这笔钱啊。算损失？税务机关肯定通不过。我拿不定主意了。
这件事很特殊，给妈妈打电话。
老妈告诉我：银行已经支出了，就应该反映在银行存款日记账上，这笔钱如果暂时存不到账户上，还是先挂“其他应收款”吧。
挂在谁身上啊，只有高剑了。以后赚钱了再还吧，不然怎么办。
我跟高剑商量，他说没意见。有意见也没用啊，谁让他爸爸摊上那么个女人呢。
先把那两张共92000元的现金支票存根记成提取现金。
借：库存现金 92000 ⑧
贷：银行存款 92000
把92000元暂时“借”给高剑，让他打借据。不过年内要还回来，否则要缴纳个人所得税，即使不是法定代表人也不行，除非他不是员工。
借：其他应收款——高剑 92000 ⑨
贷：库存现金 92000
做完这笔凭证，我才想起来，谁签字啊？
高剑说：“我借款我签字？算了，你先记账吧。”
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