【摘要】:妈妈说过,以前的会计记错1分钱要找半宿,现在物价都涨了,错1元才值得找半宿,0.27元嘛,一会儿再找吧。再找银行对账单,都是去年的,今年的没找到。
我把账本都拿出来,开始一一核对。
1.试算平衡
我先把总账拿出来,看所有账户的余额,结果是借贷相差0.27元,差0.27元,就算对起来了,可能是我哪笔金额看错了。妈妈说过,以前的会计记错1分钱要找半宿,现在物价都涨了,错1元才值得找半宿,0.27元嘛,一会儿再找吧。
2.账账核对
接着我找出明细账与总账上的科目余额核对。
基本都对起来了,还有库存商品明细账,因为项目太多了,不对了,等着与实物核对吧。
3.账表核对
我找出两大财务报表,与总账金额核对。
我看报表上的实收资本是50万元,抬头又看了一眼营业执照,注册资本也是50万元,没错,本来也不应该错。(www.xing528.com)
看收入账,计算一下缴纳的税金,都是正确的。
再找银行对账单,都是去年的,今年的没找到。
4.账实核对
(1)库存现金。库存现金账上的余额是1355.46元,因为没有出纳,这笔钱不知道在谁手里。
(2)存货。库存商品、周转材料、固定资产账上的数量要与实物核对,这些要与保管员共同清点才能完成。
(3)往来账。往来账上有很多的户名,要与对方单位核对,忙过这几天再说。
我又找到今年的凭证,一月份三本,可能是因为二月份过年吧,只有两本凭证,三月份的账还没有处理,所有的原始票据夹在一起,还是散装的。这个女人真懒,日子不想好好过,账也不好好记了。看来必须按着我的意愿重新建账了。
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