项目财务费用估算的相关报表主要指全部投资现金流量表、自有资金现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资产负债表及财务外汇平衡表。
1.全部投资现金流量表
全部投资现金流量表(表6-4)不分投资资金来源,以全部投资作为计算基础,用以计算全部投资所得税前及所得税后财务内部收益率、财务净现值及投资回收期等评价指标,考察项目全部投资的盈利能力,为各个投资方案(无论其资金来源及利息多少)进行比较建立共同基础。
表6-4 全部投资现金流量表
续表
2.自有资金现金流量表
自有资金现金流量表(表6-5)从投资者角度出发,以投资者的出资额作为计算基础,把借款本金偿还和利息支付作为现金流出,用以计算自有资金财务内部收益率、财务净现值及投资回收期等评价指标,考察项目自有资金的盈利能力。
表6-5 自有资金现金流量表
续表
3.损益表
损益表(表6-6)反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润的分配情况,用以计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率等指标。(www.xing528.com)
表6-6 损益表
4.资金来源与运用表
资金来源与运用表(表6-7)反映项目计算期内各年的资金盈余或短缺情况,用于选方案、制订适宜的借款及偿还计划,并为编制资产负债表提供依据。
表6-7 资金来源与运用表
5.资产负债表
资产负债表(表6-8)综合反映项目计算期内各年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系,以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理,用以计算资产负债率、流动比率及速动比率,进行清偿能力分析。资产负债表的编制依据是“资产=负债+所有者权益”。
表6-8 资产负债表
6.财务外汇平衡表
财务外汇平衡表(表6-9)适用于有外汇收支的项目,用以反映项目计算期内各年外汇余缺程度,进行外汇平衡分析。
表6-9 财务外汇平衡表
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