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财务费用相关报表的估算方法

时间:2023-05-25 理论教育 版权反馈
【摘要】:项目财务费用估算的相关报表主要指全部投资现金流量表、自有资金现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资产负债表及财务外汇平衡表。表6-6损益表4.资金来源与运用表资金来源与运用表反映项目计算期内各年的资金盈余或短缺情况,用于选方案、制订适宜的借款及偿还计划,并为编制资产负债表提供依据。资产负债表的编制依据是“资产=负债+所有者权益”。

财务费用相关报表的估算方法

项目财务费用估算的相关报表主要指全部投资现金流量表、自有资金现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资产负债表及财务外汇平衡表

1.全部投资现金流量表

全部投资现金流量表(表6-4)不分投资资金来源,以全部投资作为计算基础,用以计算全部投资所得税前及所得税后财务内部收益率、财务净现值及投资回收期等评价指标,考察项目全部投资的盈利能力,为各个投资方案(无论其资金来源及利息多少)进行比较建立共同基础。

表6-4 全部投资现金流量表

续表

2.自有资金现金流量表

自有资金现金流量表(表6-5)从投资者角度出发,以投资者的出资额作为计算基础,把借款本金偿还和利息支付作为现金流出,用以计算自有资金财务内部收益率、财务净现值及投资回收期等评价指标,考察项目自有资金的盈利能力。

表6-5 自有资金现金流量表

续表

3.损益表

损益表(表6-6)反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润的分配情况,用以计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率等指标。(www.xing528.com)

表6-6 损益表

4.资金来源与运用表

资金来源与运用表(表6-7)反映项目计算期内各年的资金盈余或短缺情况,用于选方案、制订适宜的借款及偿还计划,并为编制资产负债表提供依据。

表6-7 资金来源与运用表

5.资产负债表

资产负债表(表6-8)综合反映项目计算期内各年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系,以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理,用以计算资产负债率流动比率及速动比率,进行清偿能力分析。资产负债表的编制依据是“资产=负债+所有者权益”。

表6-8 资产负债表

6.财务外汇平衡表

财务外汇平衡表(表6-9)适用于有外汇收支的项目,用以反映项目计算期内各年外汇余缺程度,进行外汇平衡分析。

表6-9 财务外汇平衡表

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