1.创建工作簿
创建一个新的工作簿,将图9-10、图9-11、图9-12所示的光明股份有限公司资产负债表、利润表、现金流量表导入工作表,并建立新的工作表“光明股份有限公司2020年财务指标分析表”,如图9-13所示。
2.偿债能力指标的计算
在单元格区域C3:C14中分别输入公式,计算光明股份有限公司2020年偿债能力相关指标。
(1)营运资本:在单元格C3中输入公式“=资产负债表!B9-资产负债表!E8”。
(2)流动比率:在单元格C4中输入公式“=资产负债表!B9/资产负债表!E8”。
(3)速动比率:在单元格C5中输入公式“=(资产负债表!B9-资产负债表!B8)/资产负债表!E8”。
(4)现金比率:在单元格C6中输入公式“=(资产负债表!B5+资产负债表!B6)/资产负债表!E8”。
(5)现金流量比率:在单元格C7中输入公式“=现金流量表!B10/资产负债表!E8”。
(6)资产负债率:在单元格C8中输入公式“=资产负债表!E13/资产负债表!B20”。
(7)产权比率:在单元格C9中输入公式“=资产负债表!E13/资产负债表!E19”。
(8)权益乘数:在单元格C10中输入公式“=资产负债表!B20/资产负债表!E19”。
(9)利息保障倍数:在单元格C11中输入公式“=(利润表!B17+利润表!B16+利润表!B9)/利润表!B9”。
(10)长期资本负债率:在单元格C12中输入公式“=资产负债表!E12/(资产负债表!E12+资产负债表!E19)”。
(11)现金流量利息保障倍数:在单元格C13中输入公式“=现金流量表!B10/利润表!B9”。
(12)现金流量债务比:在单元格C14中输入公式“=现金流量表!B10/资产负债表!E13”。
3.营运能力指标的计算
(1)应收账款周转率:在单元格C15中输入公式“=利润表!B4*财务指标分析表!C34/((资产负债表!B7+资产负债表!C7)/2)”。
(2)存货周转率:在单元格C16中输入公式“=利润表!B4/((资产负债表!B8+资产负债表!C8)/2)”。
(3)流动资产周转率:在单元格C17中输入公式“=利润表!B4/((资产负债表!B9+资产负债表!C9)/2)”。
(4)总资产周转率:在单元格C18中输入公式“=利润表!B4/((资产负债表!B20+资产负债表!C20)/2)”。(www.xing528.com)
4.盈利能力指标的计算
(1)销售净利率:在单元格C19中输入公式“=利润表!B17/利润表!B4”。
(2)总资产净利率:在单元格C20中输入公式“=利润表!B17/((资产负债表!B20+资产负债表!C20)/2)”。
(3)权益净利率(净资产收益率):在单元格C21中输入公式“=利润表!B17/((资产负债表!E19+资产负债表!F19)/2)”。
(4)基本每股收益:在单元格C22中输入公式“=利润表!B17/资产负债表!E15”。
(5)每股股利:在单元格C23中输入公式“=C32/资产负债表!E15”。
(6)市盈率:在单元格C24中输入公式“=C33/C22”。
(7)每股净资产:在单元格C25中输入公式“=资产负债表!E19/资产负债表!E15”。
(8)市净率:在单元格C26中输入公式“=C33/C25”。
注意:财务指标分析表中,单元格C32、C33、C34的值分别为30、8、30%。
5.发展能力指标的计算
(1)营业收入增长率:在单元格C27中输入公式“=(利润表!B4-利润表!C4)/利润表!C4”。
(2)资本保值增值率:在单元格C28中输入公式“=资产负债表!E19/资产负债表!F19”。
(3)资本积累率:在单元格C29中输入公式“=(资产负债表!E19-资产负债表!F19)/资产负债表!F19”。
(4)总资产增长率:在单元格C30中输入公式“=(资产负债表!B20-资产负债表!C20)/资产负债表!C20”。
(5)营业利润增长率:在单元格C31中输入公式“=(利润表!B12-利润表!C12)/利润表!C12”。
最终计算结果如图9-14所示。
图9-13 光明股份有限公司2020年财务指标分析表
图9-14 光明股份有限公司2020年财务指标分析计算结果
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