1.【案例3-1】的操作步骤
（1）创建工作簿。
创建一个工作簿，建立长期借款等额利息法计算表，并输入相关数据，如图3-13所示。
（2）计算每年支付利息额。
等额利息法的原理是每年年末按借款利率偿还固定利息，到期一次还本。因此，每年年末支付的利息额均相等。在C8单元格或编辑栏中输入公式“=$C$2*$C$4”，并将公式复制到单元格区域C9：C17中，得到每年公司需要支付的借款利息。
（3）计算每年偿还本金金额。
本金到期一次偿还，因此，除单元格D17为1 000 000以外，其余各单元格均为0。
（4）计算年偿还金额。
在B8单元格或编辑栏中输入公式“=C8+D8”，并将公式复制到单元格区域B9：B17中，得到每年公司需要支付的借款本金和利息。
（5）计算年剩余本金。
在E8单元格或编辑栏中输入公式“=E7-D8”，并将公式复制到单元格区域E9：E17中，得到公司每年年末借款剩余本金金额。
（6）计算合计值。
在B18单元格或编辑栏中输入公式“=SUM（B7：B17）”，并将公式复制到单元格区域C18：D18中，得到各项合计值。最终计算结果如图3-14所示。
图3-13 长期借款等额利息法计算表
图3-14 长期借款等额利息法计算结果
2.【案例3-2】的操作步骤
（1）创建工作簿。
创建一个工作簿，建立长期借款等额本金法计算表，并输入相关数据，如图3-15所示。
（2）计算每年偿还本金金额。
等额本金法的原理是每年年末偿还固定本金及按借款利率计算的相应利息。因此，每年年末支付的本金额均相等。在D8单元格或编辑栏中输入公式“=$C$2/$C$3”，并将公式复制到单元格区域D9：D17中，得到每年年末公司需要偿还的借款本金金额。
（3）计算年剩余本金。
在E8单元格或编辑栏中输入公式“=E7-D8”，并将公式复制到单元格区域E9：E17中，得到公司每年年末借款剩余本金金额。
（4）计算每年支付利息金额。
在C8单元格或编辑栏中输入公式“=E7*$C$4”，并将公式复制到单元格区域C9：C17中，得到公司每年需要支付的利息金额。
（5）计算年偿还金额。
在B8单元格或编辑栏中输入公式“=C8+D8”，并将公式复制到单元格区域B9：B17中，得到每年公司需要支付的借款本金和利息。
（6）计算合计值。
在B18单元格或编辑栏中输入公式“=SUM（B7：B17）”，并将公式复制到单元格区域C18：D18中，得到各项合计值。最终计算结果如图3-16所示。
图3-15 长期借款等额本金法计算表
图3-16 长期借款等额本金法计算结果
3.【案例3-3】的操作步骤
（1）创建工作簿。
创建一个工作簿，建立长期借款等额本息法计算表，并输入相关数据，如图3-17所示。
图3-17 长期借款等额本息法计算表
（2）计算每年偿还本金金额。
等额本息法的原理是每年年末偿还的本金和利息之和相等。因此，公司年偿付额均相等。选中单元格区域B8：B17，执行“公式”菜单下的“插入函数”命令，打开“插入函数”对话框，在“选择类别”下拉列表中选择“财务”，在“选择函数”列表中选择“PMT”，单击“确定”按钮。在弹出的“函数参数”对话框中输入相关参数，如图3-18所示，单击“确定”按钮。在编辑栏中出现公式“=PMT（$C$4，$C$3，-$C$2）”，得到最终PMT函数计算结果。将公式复制到单元格区域B9：B17中，得到每年年末公司需要偿还的借款本金和利息金额。
图3-18 等额本息法PMT函数参数设置
（3）计算每年支付利息金额。
选中单元格C8，执行“公式”菜单下的“插入函数”命令，打开“插入函数”对话框，在“选择类别”下拉列表中选择“财务”，在“选择函数”列表中选择“IPMT”，单击“确定”按钮。在弹出的“函数参数”对话框中输入相关参数，如图3-19所示，单击“确定”按钮。在编辑栏中出现公式“=IPMT（$C$4，A8，$C$3，-$C$2）”，得到最终IPMT函数计算结果，并将公式复制到单元格区域C9：C17中，得到每年公司需要支付的利息金额。
图3-19 等额本息法IPM T函数参数设置
（4）计算年偿还本金金额。
选中单元格D8，执行“公式”菜单下的“插入函数”命令，打开“插入函数”对话框，在“选择类别”下拉列表中选择“财务”，在“选择函数”列表中选择“PPMT”，单击“确定”按钮。在弹出的“函数参数”对话框中输入相关参数，如图3-20所示，单击“确定”按钮。在编辑栏中出现公式“=PPMT（$C$4，A8，$C$3，-$C$2）”，得到最终PPMT函数计算结果。将公式复制到单元格区域D9：D17中，得到每年年末公司需要偿还的本金金额。
图3-20 等额本息法PPMT函数参数设置
（5）计算年剩余本金金额。
在E8单元格或编辑栏中输入公式“=E7-D8”，并将公式复制到单元格区域E9：E17中，得到每年公司年末借款剩余本金金额。
（6）计算合计值。
在B18单元格或编辑栏中输入公式“=SUM（B7：B17）”，并将公式复制到单元格区域C18：D18中，得到各项合计值。最终计算结果如图3-21所示。
图3-21 长期借款等额本息法计算结果
4.【案例3-4】的操作步骤
（1）创建工作簿。
创建一个工作簿，建立长期借款到期一次还本付息法计算表，并输入相关数据，如图3-22所示。
（2）计算每年偿还本金金额、年支付利息金额、年偿还额。
到期一次还本付息法的原理是最后一期偿还本金和利息。因此，每年年末支付的本金和利息额均为0，单元格区域B7：D16均为0。
（3）计算年剩余本金。
在E8单元格或编辑栏中输入公式“=E7-D8”，并将公式复制到单元格区域E9：E17中，得到公司每年年末借款剩余本金金额。
（4）计算第10年年末的本金和利息。
在单元格B17或编辑栏中输入公式“=FV（$C$4，$C$3，，-$C$2）”，得到公司第10年年末偿还的本金和利息金额。在单元格D17中输入偿还本金金额1 000 000，则第10年年末应支付的利息金额即为偿还本息额减去支付利息额，在单元格C17或编辑栏中输入公式“=B17-D17”，得到公司第10年年末应支付的利息金额。
（5）计算合计值。
在B18单元格或编辑栏中输入公式“=SUM（B7：B17）”，并将公式复制到单元格区域C18：D18中，得到各项合计值。最终计算结果如图3-23所示。
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图3-22 长期借款到期一次还本付息法计算表
图3-23 长期借款到期一次还本付息法计算结果
5.【案例3-5】的操作步骤
（1）创建工作簿。
创建一个工作簿，建立长期借款分期等额偿还法计算表，并输入相关数据，如图3-24所示。
图3-24 长期借款分期等额偿还法计算表
（2）按【案例3-4】的方法计算到期一次还本付息法还款计划表。
单元格区域B8：D17金额均为0，单元格区域E8：E17和单元格D18金额均为500 000，在单元格B18或编辑栏中输入公式“=FV（$C$4，$C$3，，-$C$2/2）”，即可得到第10年年末本息偿还额。在单元格C18或编辑栏中输入公式“=B18-D18”，即可得到第10年年末利息偿还额。在单元格B19或编辑栏中输入公式“=SUM（B8：B18）”，并将公式复制到单元格区域C19：D19中，得到各项合计值。最终计算结果如图3-25所示。
（3）按【案例3-1】的方法计算等额利息法还款计划表。
在H9单元格或编辑栏中输入公式“=$C$2/2*$C$4”，并将公式复制到单元格区域H10：H18中，得到每年公司需要支付的借款利息。因为本金到期一次偿还，所以除单元格I18为500 000以外，单元格区域I8：I17均为0。在G9单元格或编辑栏中输入公式“=H9+I9”，并将公式复制到单元格区域G10：G18中，得到每年公司需要支付的借款本金和利息。在J9单元格或编辑栏中输入公式“=J8-I9”，并将公式复制到单元格区域J10：J18中，得到公司每年年末借款剩余本金金额。在G19单元格或编辑栏中输入公式“=SUM（G8：G18）”，并将公式复制到单元格区域H19：I19中，得到各项合计值。最终计算结果如图3-25所示。
（4）计算全部贷款还款计划表。
在单元格区域B22：E33中输入数组公式“=B8：E19+G8：J19”，按〈Ctrl+Shift+Enter〉组合键确认，得到全部贷款还款计划表，最终计算结果如图3-25所示。
图3-25 长期借款分期等额偿还法计算结果
6.【案例3-6】的操作步骤
（1）创建工作簿。
创建一个工作簿，建立长期借款四种还款方式计算表，并输入相关数据，如图3-26所示。
图3-26 长期借款四种还款方式计算表
（2）运用到期一次还本付息、等额利息、等额本息、等额本金四种还款方式基本原理进行计算。
首先在单元格区域B8：D8、G8：I8、B17：D17和G17：I17中输入0，在E8、J8、E17和J17中输入2 000。
1）到期一次还本付息法。
在单元格C9中输入公式“=IF（A9＜＞$C$3，0，ABS（FV（$C$4，$C$3，，$C$2））-$C$2）”，将公式向下复制到单元格区域C10：C13。
在单元格D9中输入公式“=IF（A9＜＞$C$3，0，$C$2）”，将公式向下复制到单元格区域D10：D13。
在单元格B9中输入公式“=C9+D9”，将公式向下复制到单元格区域B10：B13。
在单元格E9中输入公式“=E8-D9”，将公式向下复制到单元格区域E10：E13。
在单元格B14中输入公式“=SUM（B8：B13）”，将公式向右复制到单元格C14和D14中。
2）等额利息法。
在单元格I9中输入公式“=IF（F9＜＞$C$3，0，$C$2）”，将公式向下复制到单元格区域I10：I13。
在单元格H9中输入公式“=$C$2*$C$4”，将公式向下复制到单元格区域H10：H13。
在单元格G9中输入公式“=H9+I9”，将公式向下复制到单元格区域G10：G13。
在单元格J9中输入公式“=J8-I9”，将公式向下复制到单元格区域J10：J13。
在单元格G14中输入公式“=SUM（G8：G13）”，将公式向右复制到单元格H14和I14中。
3）等额本息法。
在单元格B18中输入公式“=PMT（$C$4，$C$3，-$C$2）”，将公式向下复制到单元格区域B19：B22。
在单元格D18中输入公式“=PPMT（$C$4，A18，$C$3，-$C$2）”，将公式向下复制到单元格区域D19：D22。
在单元格C18中输入公式“=IPMT（$C$4，A18，$C$3，-$C$2）”，将公式向下复制到单元格区域C19：C22。
在单元格E18中输入公式“=E17-D18”，将公式向下复制到单元格区域E19：E22。
在单元格B23中输入公式“=SUM（B18：B22）”，将公式向右复制到单元格C23和D23中。
4）等额本金法。
在单元格I18中输入公式“=$C$2/$C$3”，将公式向下复制到单元格区域I19：I22。
在单元格J18中输入公式“=J17-I18”，将公式向下复制到单元格区域J19：J22。
在单元格H18中输入公式“=J17*$C$4”，将公式向下复制到单元格区域H19：H22。
在单元格G18中输入公式“=H18+I18”，将公式向下复制到单元格区域G19：G22。
在单元格G23中输入公式“=SUM（G18：G22）”，将公式向右复制到单元格H23和I23中。长期借款四种还款方式的计算结果如图3-27所示。
图3-27 长期借款四种还款方式的计算结果
（3）得出决策结论。
对图3-27所示的计算结果进行分析，我们发现四种不同的还款方式中，到期一次还本付息方式的还款总额最大，等额本金方式的还款总额最小。
7.【案例3-7】的操作步骤
（1）创建工作簿。
创建一个工作簿，建立长期借款分期还款计算表，并输入相关数据，如图3-28所示。
图3-28 长期借款分期还款计算表
（2）建立表格中各因素之间的勾稽关系。
总还款期数=借款年限×每年还款次数，即在C7单元格或编辑栏中输入公式“=C5*C6”，得出总还款期数为10期。
（3）进行年金的计算。
在单元格A9进行年金的计算。选中单元格A9，调用PMT函数，输入相关参数，如图3-29所示，单击“确定”按钮。在单元格A9及编辑栏中出现公式“=PMT（C4/C6，C7，-C3）”，可得到结果61.65。
图3-29 分期还款法PMT函数参数设置
（4）双变量模拟运算表的应用。
选中模拟运算区域A9：E13，单击“数据”菜单，执行“模拟运算表”命令，打开“模拟运算表”对话框，如图3-30所示。在“模拟运算表”对话框中的“输入引用行的单元格”选项中输入“$C$4”，在“输入引用列的单元格”选项中输入“$C$6”，单击“确定”按钮，得到如图3-31所示的模拟运算结果。
图3-30 “模拟运算表”对话框
图3-31 长期借款分期还款计算结果
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