柜组经济核算计划与实绩对照表填写要求

柜组核算是搞好汽车配件销售、完成经济责任制的一项基础工作。搞好柜组经济核算，能为完成企业的销售和税利等各项经济任务提供保证。

1.柜组核算的指标

根据汽配营销的特点，应对以下经济指标实行柜组经济核算：

1）商品采购额。

2）商品销售额。

3）商品进销率差。

4）商品储存额。

5）定额流动资金平均占用额。

6）定额流动资金周转天数。

7）资金占用率。

8）劳动效率。

9）各项费用水平。

10）利润额。

11）销售利润率。

12）资金利润率。

13）人均利润率。

14）经济效益综合率。

由于各企业经营范围和任务不同，以上各项经济指标可结合企业自身具体情况考虑增减。

2.柜组核算的方法

柜组核算可分为下述两个阶段进行。

1）第一阶段：由柜组核算人员或柜长在每季度前15日内将进、销、存指标的计划数填入《柜组经济核算计划与实绩对照表》，见表7-1中的“本期计划”。至每季末再将上年同期实绩数和本期发生的各项实绩数，分别填入表7-1中“上年同期实绩”和“本期实绩”，并对比计划与实绩进行分析。

以下就部分指标的计算方法作详细说明。

①柜组商品采购额

计划：以商品下达的进货计划数为准，并分清本地和外地。

实绩：以各柜组商品账的实际进货数为准，并分清本地和外地。

②柜组商品销售额

计划：以商店下达的销售额计划为准。

实绩：以各柜组实际完成的商品销售额为准。

③柜组定额流动资金平均占用额=（柜组期初库存和在途商品+柜组期末库存和在途商品）/2

④柜组资金占用率（即每百元销售额占用流动资金）=柜组流动资金平均占用额/柜组商品销售额×100%

表7-1 柜组经济核算计划与实绩对照表

（续）

⑤柜组劳动效率=柜组商品销售额(www.xing528.com)

2）第二阶段：由财务经济核算员向各柜组提供分摊后的费用和税利等经济指标的计划数，在各季度25日内填妥《柜组经济核算计划与实绩对照表》，然后根据下列经济指标作出对比分析，其指标的计算方法如下所述。

①柜组进货费用

店进货费率=店进货费用÷店商品采购额×100%

柜组进货费用=柜组商品采购额×店进货费率

②柜组仓储费用店仓储费率=店仓储费用÷店定额流动资金平均占用额×100%

③柜组管理费用

店管理费率=店管理费用÷店商品销售额×100%

柜组管理费用=柜组商品销售额×店管理费率

④柜组利息支出店利息支出率=店利息支出÷店定额流动资金平均占用额×100%柜组利息支出=柜组定额流动资金平均占用额×店利息支出率

⑤柜组商品流转费

柜组商品流转费=柜组进货费用+柜组仓储费用+柜组管理费用+柜组利息支出

⑥柜组商品流转费率

柜组商品流转费率=柜组商品流转费÷柜组商品销售额×100%

⑦柜组商品销售税金

一般纳税人：柜组商品销售税金=柜组销项税金-柜组进项税金

小规模纳税人：柜组商品销售税金=柜组销售额×工商税率（5%）

⑧柜组利润额

柜组利润额=柜组商品销售额-柜组商品销售原价-柜组商品流转费-柜组商品销售税金

⑨柜组销售利润率

柜组销售利润率=柜组利润额÷柜组商品销售额×100%

⑩柜组资金利润率

柜组资金利润率=柜组利润额÷柜组定额流动资金平均占用额×100%

⑪柜组人均利润额

柜组人均利润额=柜组利润额÷柜组编制人数

⑪⑫柜组经济效益综合率

柜组经济效益综合率=（柜组商品销售额×柜组利润额）÷（柜组商品流转费×定额流动资金平均占用额）×100%

除以上考核指标外，还应考核以下三点，作为考核的参考项目。

①资金回笼率。由于近年来出现了货出去、钱不进来的“虚销售”或钱出去、货不进来的“虚进货”，造成某些销售企业供需两方拖欠货款，而形成“资金沉淀”，危及企业生存，所以要结合资金使用计划，从总量上控制资金的投放和回笼，办法是考核资金回笼率。计算公式为：

资金回笼率=（已收回用户货款+预收用户货款）÷（销售总额+预付厂方货款）×100%

②商品品种供应率（或称用户购品满足率），用来考核柜组经营品种是否齐全及脱销品种所占比重的大小，从而分析构成脱销的主客观原因。计算公式为：

商品品种供应率=分管商品销售品种数÷分管商品规定品种类×100%

③差错率，是一定时期内业务工作所发生的差错笔数与本期业务工作总笔数之比。计算公式为：

差错率=本期发生差错笔数÷本期工作点笔数×100%